{"id":12637,"date":"2023-04-04T08:40:22","date_gmt":"2023-04-04T07:40:22","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/lump-sum-taxation\/"},"modified":"2023-07-17T13:38:59","modified_gmt":"2023-07-17T13:38:59","slug":"schweizer-pauschalbesteuerung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/de\/insights2\/schweizer-pauschalbesteuerung\/","title":{"rendered":"Die Schweizer Pauschalbesteuerung"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=&#8220;1&#8243; _builder_version=&#8220;4.16&#8243; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;][et_pb_row _builder_version=&#8220;4.16&#8243; background_size=&#8220;initial&#8220; background_position=&#8220;top_left&#8220; background_repeat=&#8220;repeat&#8220; custom_padding=&#8220;|||0px||&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;][et_pb_column type=&#8220;4_4&#8243; _builder_version=&#8220;4.16&#8243; custom_padding=&#8220;|||&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220; custom_padding__hover=&#8220;|||&#8220;][et_pb_text _builder_version=&#8220;4.16&#8243; background_size=&#8220;initial&#8220; background_position=&#8220;top_left&#8220; background_repeat=&#8220;repeat&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;]<\/p>\n<p><strong><em>Warum sollte man in die Schweiz umsiedeln? Pauschalbesteuerung f\u00fcr Privatpersonen<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Viele unserer Relocation-Kunden stellen uns die folgenden Fragen:<\/em><\/p>\n<p><strong><em>1. Was ist die pauschale Besteuerung in der Schweiz?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Ein ausl\u00e4ndischer Staatsangeh\u00f6riger, der in die Schweiz zieht, hat das Recht, in der Schweiz anstelle der ordentlichen Einkommens- und Verm\u00f6genssteuererkl\u00e4rung eine Einkommenssteuer nach dem besonderen vereinfachten Veranlagungsverfahren zu zahlen.\u00a0 In diesem Fall wird die Steuer auf der Grundlage der gesch\u00e4tzten j\u00e4hrlichen Lebenshaltungskosten berechnet, die dem Steuerpflichtigen und den unterhaltsberechtigten Personen jedes Jahr entstehen.\u00a0 Diese Methode zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage wird allgemein als \u201eaufwandsbezogene Besteuerung\u201c, \u201ePauschalbesteuerung\u201c oder \u201eforfait fiscal\u201c bezeichnet.<\/em><\/p>\n<p><em>Die Pauschalbesteuerung ist in allen Kantonen der Schweiz m\u00f6glich, mit Ausnahme der Kantone Z\u00fcrich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel Landschaft und Basel Stadt. Sehr beliebte Kantone sind Zug, Schwyz, Tessin, Graub\u00fcnden und Bern.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>2. Wer kommt f\u00fcr die Pauschalbesteuerung in Frage?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Nat\u00fcrliche Personen haben das Recht, die Besteuerung nach dem Ausgabenprinzip zu beanztragen, wenn sie:<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>Keine Schweizer Staatsangeh\u00f6rigkeit besitzen;<\/em><\/li>\n<li><em>zum ersten Mal in die Schweiz umsiedeln, und<\/em><\/li>\n<li><em>in der Schweiz keine Erwerbst\u00e4tigkeit aus\u00fcben.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Wichtig ist, dass diese Personen ihren steuerlichen Wohnsitz im Ausland aufgeben und in der Schweiz steuerlich ans\u00e4ssig werden und der weltweiten Besteuerung in der Schweiz unterliegen.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>3. Was sind die Vorteile der Pauschalbesteuerung?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Die Pauschalbesteuerung bietet ausl\u00e4ndischen verm\u00f6genden Privatpersonen, die sich in der Schweiz niederlassen, eine Reihe von Vorteilen. Erstens vereinfacht sie die Steuerveranlagung in der Schweiz erheblich.\u00a0\u00a0 Zweitens erm\u00f6glicht sie es, nicht-schweizerische Verm\u00f6genswerte und Eink\u00fcnfte daraus von der Besteuerung und Berichterstattung in der Schweiz auszunehmen.\u00a0 Drittens bietet es Sicherheit bez\u00fcglich der H\u00f6he der Steuerbelastung in der Schweiz \u00fcber mehrere Jahre hinweg.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>4. Wie wird die Pauschalbesteuerung beantragt?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Die Pauschalregelung sollte ab dem Zeitpunkt der Einreise in die Schweiz oder sp\u00e4testens vor dem Entstehen der ersten Steuerpflicht in der Schweiz beantragt werden.\u00a0\u00a0 Dies geschieht durch ein schriftliches Gesuch an die zust\u00e4ndigen kantonalen Steuerbeh\u00f6rden.\u00a0 Die Regelung wird zwischen dem Steuerpflichtigen und den Steuerbeh\u00f6rden des betreffenden Kantons in einem Entscheid vereinbart, der in der Regel 5 Jahre g\u00fcltig ist (es sei denn, die Umst\u00e4nde \u00e4ndern sich).\u00a0\u00a0 Nach 5 Jahren kann die Entscheidung erneuert werden; das Verfahren f\u00fcr die Erneuerung ist \u00e4hnlich wie beim Antrag auf die erste Entscheidung.\u00a0 Es gibt keine Begrenzung der maximalen Anzahl von Jahren f\u00fcr die Pauschalbesteuerung, solange die Bedingungen erf\u00fcllt sind.\u00a0\u00a0<\/em><em>Ein Steuerpflichtiger kann jederzeit zur normalen Besteuerung \u00fcbergehen.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>5. Wie hoch ist die Mindestbesteuerung und wie wird sie berechnet??<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Bei der Pauschalregelung wird<\/em> <em>die Steuer\u00a0den j\u00e4hrlichen Lebenshaltungskosten, mindestens aber nach dem h\u00f6chsten der folgenden Betr\u00e4ge bemessen:<\/em><\/p>\n<p><em>a) CHF 421 700 (ab 1. Januar 2023);<\/em><\/p>\n<p><em>b) 7 x Mietwert der eigenen Immobilie oder 3 x j\u00e4hrlicher Rentenbetrag f\u00fcr Unterkunft und Verpflegung bei gemieteter Immobilie;<\/em><\/p>\n<p><em>c) Bruttoeink\u00fcnfte aus Verm\u00f6genswerten in der Schweiz (u.a. aus unbeweglichem und beweglichem Verm\u00f6gen in der Schweiz und aus in der Schweiz angelegtem Kapital).<\/em><\/p>\n<p><em>Der obige Punkt (c) wird gemeinhin als \u201eKontrollrechnung\u201c bezeichnet.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>6. Was ist in der Schweiz investiertes Kapital??<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Bei Steuerpflichtigen, welche die Pauschalbesteuerung anwenden, werden Verm\u00f6gen und Kapitalertr\u00e4ge und -gewinne aus nichtschweizerischen Quellen nicht in die Kontrollrechnung einbezogen.\u00a0 Eink\u00fcnfte aus in der Schweiz angelegtem Kapital liegen vor, wenn die Quelle der Eink\u00fcnfte in der Schweiz gelegen ist.\u00a0 Als in der Schweiz gelegene Einkommensquelle gilt im Allgemeinen Folgendes:<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>Schuldverschreibungen, bei denen der Emittent in der Schweiz ans\u00e4ssig ist oder seinen Sitz hat;<\/em><\/li>\n<li><em>Beteiligungspapiere, bei denen der Emittent in der Schweiz ans\u00e4ssig ist oder seinen Sitz hat.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Der Ort, an dem die jeweiligen Schuld- oder Beteiligungstitel verwahrt werden, oder die entsprechende W\u00e4hrung sind in diesem Zusammenhang nicht entscheidend.<\/em><\/p>\n<p><em>Es wird empfohlen, Ihr Verm\u00f6gen zu \u00fcberpr\u00fcfen und gegebenenfalls umzustrukturieren, bevor Sie in die Schweiz ziehen.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>7. Wie werden die Regeln f\u00fcr Pauschalbesteuerung auf ausl\u00e4ndische Trusts angewandt?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Im Allgemeinen sollten Aussch\u00fcttungen von ausl\u00e4ndischen Trusts nicht in die Kontrollberechnungen von schweizerischen Beg\u00fcnstigten einbezogen werden, die nach den Pauschalregeln besteuert werden, da diese als Einkommen aus nicht-schweizerischer Quelle betrachtet werden sollten.<\/em><\/p>\n<p><em>Vorsicht ist geboten bei ausl\u00e4ndischen Trusts, bei denen der Schweizer Pauschalsteuerzahler sowohl Treugeber als auch Beg\u00fcnstigter ist.\u00a0\u00a0 Nach der derzeitigen Praxis k\u00f6nnen diese Trusts f\u00fcr Schweizer Steuerzwecke als transparent behandelt werden, wenn der Treugeber eine wesentliche Kontrolle \u00fcber die Trusts oder deren Verm\u00f6genswerte beh\u00e4lt.\u00a0\u00a0 Bei solchen Trusts besteht das Risiko, dass die Verm\u00f6genswerte und die Ertr\u00e4ge aus den Verm\u00f6genswerten des Trusts weiterhin dem Treugeber zugerechnet werden.\u00a0 Falls Verm\u00f6genswerte und Kapitalertr\u00e4ge aus schweizerischen Quellen vorhanden sind, w\u00fcrden diese in die Kontrollberechnung f\u00fcr Pauschalsteuerzwecke einbezogen werden.<\/em><\/p>\n<p><em>Da alle Trusts unterschiedlich sind, wird empfohlen, jede Truststruktur zu \u00fcberpr\u00fcfen und ihre Besteuerung nach den Pauschalregeln mit den Schweizer Steuerbeh\u00f6rden in einem Entscheid zu vereinbaren.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>\u00a0<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>LINDEMANNLAW kann Ihnen bei der Relocation in die Schweiz helfen.\u00a0 Wir k\u00f6nnen Ihre pers\u00f6nlichen Umst\u00e4nde beurteilen und Ihnen bei Einwanderungs- und Steuerangelegenheiten in der Schweiz helfen.\u00a0 In Ihrem Namen k\u00f6nnen wir Aufenthaltsgenehmigungen beantragen und Antr\u00e4ge f\u00fcr die Pauschalbesteuerung bei den Schweizer Steuerbeh\u00f6rden einreichen.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>F\u00fcr weitere Informationen k\u00f6nnen Sie uns gerne kontaktieren, wir helfen Ihnen gerne weiter.<\/em><\/strong><\/p>\n<p><a class=\"blogbutton\" href=\"https:\/\/lindemannlaw.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/230327_newsletter-_lump-sum-tax-_en.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Download als PDF<\/a><\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=&#8220;1&#8243; _builder_version=&#8220;4.16&#8243; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;][et_pb_row _builder_version=&#8220;4.16&#8243; background_size=&#8220;initial&#8220; background_position=&#8220;top_left&#8220; background_repeat=&#8220;repeat&#8220; custom_padding=&#8220;|||0px||&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;][et_pb_column type=&#8220;4_4&#8243; _builder_version=&#8220;4.16&#8243; custom_padding=&#8220;|||&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220; custom_padding__hover=&#8220;|||&#8220;][et_pb_text _builder_version=&#8220;4.16&#8243; background_size=&#8220;initial&#8220; background_position=&#8220;top_left&#8220; background_repeat=&#8220;repeat&#8220; global_colors_info=&#8220;{}&#8220;] Warum sollte man in die Schweiz umsiedeln? 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