{"id":13956,"date":"2023-08-14T15:48:52","date_gmt":"2023-08-14T14:48:52","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/?p=13956"},"modified":"2025-07-14T10:30:18","modified_gmt":"2025-07-14T09:30:18","slug":"auswirkungen-der-schweizer-erbrechtsrevision-auf-immobilien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/de\/insights2\/auswirkungen-der-schweizer-erbrechtsrevision-auf-immobilien\/","title":{"rendered":"Auswirkungen der Schweizer Erbrechtsrevision auf Immobilien?"},"content":{"rendered":"

Im Jahr 2020 hat das Schweizer Parlament die Revision des \u00fcber 100 Jahre alten Erbrechts verabschiedet. Am 1. Januar 2023 ist das neue Erbrecht in Kraft getreten. Das neue Erbrecht gibt Ihnen als Erblasser zus\u00e4tzliche M\u00f6glichkeiten f\u00fcr Ihre Nachlassplanung. Im Folgenden beantworten wir die 6 h\u00e4ufigsten Fragen unserer Mandanten.<\/p>\n

1. Was sind die wichtigsten Neuerungen bei der Vererbung von Immobilien?<\/strong><\/p>\n

Mit der Revision wurde der Pflichtteil f\u00fcr direkte Nachkommen auf die H\u00e4lfte des Nachlasses reduziert, w\u00e4hrend der Pflichtteil f\u00fcr Eltern g\u00e4nzlich entf\u00e4llt. Weiter entf\u00e4llt der Erb- und Pflichtteilsanspruch eines noch Ehegatten neu bereits bei einem h\u00e4ngigen Scheidungsverfahren und nicht wie fr\u00fcher, erst mit dem rechtskr\u00e4ftigen Scheidungsurteil, sofern eine entsprechende Regelung von Todes wegen besteht. Diese Neuerungen des Erbrechts zielen darauf ab, die Verf\u00fcgungsfreiheit des Erblassers zu erh\u00f6hen.<\/p>\n

Die erh\u00f6hte Verf\u00fcgungsfreiheit des Erblassers gibt diesem die M\u00f6glichkeit, \u00fcber einen gr\u00f6sseren Teil seines Verm\u00f6gens frei zu verf\u00fcgen. Besonders relevant ist dies bei Liegenschaften, da die stark gestiegenen Immobilienpreise oft zur Folge haben, dass eine Liegenschaft beim Versterben des Erblassers den wertm\u00e4ssig gr\u00f6ssten Verm\u00f6genswert darstellt. Da die Erben alle gleichberechtigt werden sollen, d\u00fcrfen ihre gesetzlichen Erbteile wertm\u00e4ssig maximal 10% voneinander abweichen. Eine Herausforderung stellt die gestiegenen Immobilienpreise insbesondere dar, wenn der Erblasser keine Nachlassplanung vorgenommen hat, der Wert der Liegenschaft den Wert des gesetzlichen Erbteils um mehr als 10% \u00fcbersteigt und die Erben sich nicht einig dar\u00fcber sind, wem die Liegenschaft zukommen soll. Denn dann ist die Liegenschaft zu ver\u00e4ussern und der Ver\u00e4usserungserl\u00f6s zwischen den Erben aufzuteilen.<\/p>\n

Weiter gilt seit dem 1. Januar 2023 nach Abschluss eines Erbvertrages grunds\u00e4tzlich ein Schenkungsverbot. Dieses betrifft auch die Erbvertr\u00e4ge, die bereits vor dem genannten Datum geschlossen wurden. Bisher hinderte ein Erbvertrag den Erblasser nicht daran, zu Lebzeiten Schenkungen vorzunehmen. Anfechtbar waren Schenkungen nur, falls sie im Erbvertrag ausdr\u00fccklich untersagt wurden oder falls der Schenkende die Erben bewusst benachteiligen wollte. Heute gilt hingegen, dass Schenkungen, mit Ausnahme von Gelegenheitsgeschenken, nur vorgenommen werden d\u00fcrfen, wenn der Erbvertrag dies ausdr\u00fccklich vorsieht. Wer trotz der neuen Regelung weiterhin Schenkungen vornehmen m\u00f6chte, sollte dies im Erbvertrag vorsehen und den bestehenden Erbvertrag entsprechend anpassen. Eine solche Anpassung bedarf das Einverst\u00e4ndnis aller Vertragsparteien sowie eine \u00f6ffentliche Beurkundung.<\/p>\n

Aufgrund dieser neuen Regelung kann ein Erblasser eine Schenkung einer Immobilien gegebenenfalls nicht ohne weiteres durchf\u00fchren. Dies gilt auch dann, wenn der Erblasser eine Liegenschaft verschenkt, sich selbst aber bis zu seinem Ableben ein Wohnrecht oder die Nutzniessung einr\u00e4umt. Denn obwohl der Beschenkte bei einem solchen Vorgehen erst nach dem Tod des Erblassers das unbelastete Eigentum an einer Immobilie erh\u00e4lt, handelt es sich vorliegend um eine Zuwendung zu Lebzeiten und gegebenenfalls um einen Verstoss gegen das neue Schenkungsverbot.<\/p>\n

2. Wie sieht die gesetzliche Erbfolge aus?<\/strong><\/p>\n

Wenn der Erblasser kein Testament erlassen und keinen Erbvertrag abgeschlossen hat, tritt die gesetzliche Erbfolge ein. Bestimmt werden die gesetzlichen Erben durch das Parentelsystem. Es wird hierbei unterschieden zwischen der ersten, der zweite und der dritten Parentel. Zur ersten Parentel geh\u00f6ren die Nachkommen der verstorbenen Person (Kinder, Enkel etc.), zur zweiten die Eltern mit ihren Nachkommen und zur dritten die Grosseltern mit ihren Nachkommen. Innerhalb eines Parentels vorverstorbene Erben, werden durch ihre Nachkommen ersetzt. Dies gilt auch, wenn der vorverstorbene Erbe die Erbschaft ausgeschlagen hat. Weiter gilt, dass der Nachlass erst der zweiten Parentel zukommt, wenn in der ersten Parentel keine Erben vorhanden sind. Sind selbst in der dritten Parentel keine Erben vorhanden, f\u00e4llt der Nachlass dem Staat zu.<\/p>\n

3. Welche M\u00f6glichkeiten bringt ein Ehevertrag?<\/strong><\/p>\n

Der Ehevertrag kann ein wichtiges Instrument der Nachlassplanung darstellen. Seine Relevanz wird besonders ersichtlich, wenn das Vorgehen nach dem Versterben des Erblassers genauer betrachtet wird. Denn bevor die erbrechtliche Auseinandersetzung \u00fcberhaupt vorgenommen werden kann, erfolgt bei einem verheirateten Erblasser die g\u00fcterrechtliche Auseinandersetzung. Ein Ehevertrag kann folglich eine entscheidende Rolle spielen in Bezug auf die Gr\u00f6sse des Nachlasses.<\/p>\n

In einem Ehevertrag k\u00f6nnen die Ehegatten eine Abweichung vom ordentlichen G\u00fcterstand, der Errungenschaftsbeteiligung, vereinbaren. Sie k\u00f6nnen sich hierbei entweder f\u00fcr die G\u00fctergemeinschaft oder die G\u00fctertrennung entscheiden. Da die Wahl des G\u00fcterstandes ausschlaggebend daf\u00fcr ist wie viel dem \u00fcberlebenden Ehegatten bei der g\u00fcterrechtlichen Auseinandersetzung zugewiesen wird, wirkt sich diese folglich auf die Gr\u00f6sse des Nachlasses aus.<\/p>\n

Sofer die Ehegatten lediglich \u00fcber gemeinsam Nachkommen verf\u00fcgen, kann der Erblasser im Rahmeneines Ehevertrages, dem \u00fcberlebenden Ehegatten sein gesamtes Verm\u00f6gen \u00fcberlassen. Die Pflichtteilsanspr\u00fcche der gemeinsamen Nachkommen und des \u00fcberlebenden Ehegatten m\u00fcssen hierbei nicht ber\u00fccksichtigt werden sowie auch keine Zustimmung der gemeinsamen Nachkommen erforderlich ist.<\/p>\n

4. Welche Chancen er\u00f6ffnen ein Testament und ein Erbvertrag?<\/strong><\/p>\n

Das Schweizer Erbrecht kennt zwei Verf\u00fcgungsarten, mit denen eine Erblasser \u00fcber sein Verm\u00f6gen ganz oder teilweise verf\u00fcgen kann. Zum einen ist dies das Testament und zum anderen der Erbvertrag. Die rechtzeitige Erstellung eines Testaments oder Erbvertrags kann Erbstreitigkeiten verhindern und stellt sicher, dass dem letzten Willen des Erblassers entsprochen wird. Beide Verf\u00fcgungsarten stellen daher eine wichtige Vorsorge f\u00fcr den Todesfall dar. Welche Verf\u00fcgungsart zu w\u00e4hlen ist, wird von den Zielen der Nachlassplanung des Erblassers abh\u00e4ngig gemacht. Entscheidet sich der Erblasser weder f\u00fcr das Testament noch f\u00fcr den Erbvertrag, kommt die gesetzliche Regelung zum Zuge.<\/p>\n

In einem Testament kann der Erblasser verschiedene Regelungen treffen, um sicherzustellen, dass sein Verm\u00f6gen nach seinem Tod entsprechend seiner W\u00fcnsche verteilt wird. Eine der grundlegendsten Entscheidungen, die ein Erblasser treffen kann, betrifft die Einsetzung von Erben. Hier kann er im Rahmen seiner frei verf\u00fcgbaren Quote festlegen, welche Personen oder Organisationen ein Teil seines Nachlasses erhalten sollen. Weiter kann der Erblasser in einem Testament bestimmen, wie die Aufteilung seines Nachlasses zu erfolgen hat. So kann er seinem Sohn Liegenschaft A zuweisen, w\u00e4hrend seine Tochter Liegenschaft B erhalten soll.<\/p>\n

Im Unterschied zum Testament bietet der Erbvertrag zus\u00e4tzliche Regelungsm\u00f6glichkeiten. Denn in diesem kann der Erblasser verbindliche Vereinbarungen mit seinen Erben \u00fcber den Nachlass treffen. Bei Immobilien, die den Wert des gesetzlichen Erbteils um mehr als 10% \u00fcbersteigen, ist ein solches Vorgehen wohl das sinnvollste. Denn mit dem Erbvertrag k\u00f6nnen der Erblasser und seine Erben festlegen, zu welchen Konditionen eine Vereinbarung getroffen werden soll, um dem Willen des Erblassers gerecht zu werden. Der Erbvertrag stellt eine verbindliche Vereinbarung dar, dessen Inhalt alle Parteien mit ihrer Unterschrift best\u00e4tigen. Die Errichtung eines Erbvertrags ist daher ein beliebtes Vorgehen, um Erbstreitigkeiten vorzubeugen.<\/p>\n

5. Welche M\u00f6glichkeiten bieten Stiftungen, Trusts un dVersicherungspolicen?<\/strong><\/p>\n

Stiftungen und Trusts sowie Versicherungspolicen stellen wichtige Instrumente der Nachlassplanung dar. Denn bei Erbfragen bieten diese Strukturen umfassendere M\u00f6glichkeiten, als dies das Schweizer Erbrecht derzeit zul\u00e4sst. W\u00e4hrend die Schweiz ein eigenes Stiftungsrecht kennt, verf\u00fcgt die Schweiz aktuell \u00fcber kein eigenes Trustrecht. Ein Schweizer Trust steht f\u00fcr die generationen\u00fcbergreifende Nachlassplanung folglich nicht zur Verf\u00fcgung. Es besteht jedoch die M\u00f6glichkeit auf ausl\u00e4ndische Trusts auszuweichen.<\/p>\n

Stiftungen, Trusts und Versicherungspolicen sollten ernsthaft ber\u00fccksichtigt werden in den untenstehenden F\u00e4llen:<\/p>\n