{"id":21839,"date":"2025-07-09T08:12:16","date_gmt":"2025-07-09T07:12:16","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/?p=21839"},"modified":"2025-07-09T08:40:46","modified_gmt":"2025-07-09T07:40:46","slug":"actively-managed-certificates-und-schweizer-steuerfallen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/de\/insights2\/actively-managed-certificates-und-schweizer-steuerfallen\/","title":{"rendered":"Actively Managed Certificates und Schweizer Steuerfallen"},"content":{"rendered":"<h2>Was sind Actively Managed Certificates und warum sind sie eine beliebte Form der Geldanlage?<\/h2>\n<p>Actively Managed Certificates (AMCs) sind strukturierte Finanzinstrumente, die es Anlegern erm\u00f6glichen, \u00fcber ein einzelnes, handelbares Wertpapier Zugang zu einem professionell verwalteten, dynamisch angepassten Portfolio zu erhalten. Sie kombinieren Merkmale strukturierter Produkte und aktiv verwalteter kollektiver Kapitalanlagen und erm\u00f6glichen es Verm\u00f6gensverwaltern, die zugrunde liegenden Verm\u00f6genswerte entsprechend der Marktentwicklung oder strategischen Vorgaben anzupassen. AMCs k\u00f6nnen verschiedene Anlageklassen als zugrunde liegende Verm\u00f6genswerte haben und erm\u00f6glichen flexible Anlagestrategien, darunter ein breites Spektrum von Verm\u00f6genswerten wie Aktien, Anleihen, Rohstoffe, Immobilien, digitale W\u00e4hrungen und sogar private Marktanlagen in einem Instrument.<\/p>\n<p>W\u00e4hrend Investitionen in AMCs \u00e4hnliche Vorteile wie Investitionen in kollektive Kapitalanlagen bieten, haben AMCs mehrere Vorteile gegen\u00fcber traditionellen kollektiven Kapitalanlagen. Nach der Emission erhalten AMCs eine ISIN und k\u00f6nnen an Sekund\u00e4rm\u00e4rkten gehandelt werden, was den Anlegern Liquidit\u00e4t verschafft. Sie vereinfachen das Portfoliomanagement, indem sie die Anzahl der Transaktionen und den administrativen Aufwand reduzieren. Schliesslich erm\u00f6glichen AMCs den Zugang zu Anlagestrategien und Anlageklassen, die oft institutionellen Anlegern vorbehalten sind, jedoch mit relativ niedrigen Mindestanlagebetr\u00e4gen.<\/p>\n<h2>Wie werden AMCs mit Aktien und Rohstoffen als Basiswert f\u00fcr Einkommenssteuerzwecke behandelt?<\/h2>\n<p>Die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung behandelt AMCs f\u00fcr Einkommenssteuerzwecke wie kollektive Kapitalanlagen. Folglich werden alle Aussch\u00fcttungen, Zahlungen oder Disagios sowie reinvestierte Betr\u00e4ge als steuerbares Einkommen betrachtet. Wenn der Emittent des AMC einen Schweizer Steuerbericht erstellt, der Kapitalgewinne separat ausweist, sind solche Kapitalgewinne f\u00fcr in der Schweiz ans\u00e4ssige Privatanleger steuerfrei.<br \/>\nEs gibt jedoch eine Sonderbehandlung f\u00fcr AMCs, die folgenden Bedingungen erf\u00fcllen:<\/p>\n<ul>\n<li>die im Index oder Korb enthaltenen Aktien werden w\u00e4hrend der Laufzeit des Zertifikats nach genau definierten und vorgegebenen objektiven Kriterien (wie Marktkapitalisierung, Liquidit\u00e4t, Kurs-Gewinn-Verh\u00e4ltnis usw.) ausgew\u00e4hlt und verwaltet,<\/li>\n<li>und diese Kriterien sind im Term Sheet festgelegt und bleiben w\u00e4hrend der Laufzeit des Zertifikats unver\u00e4ndert.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wenn diese beiden Voraussetzungen erf\u00fcllt sind, werden die AMCs f\u00fcr Steuerzwecke als passive Basket- oder Index-Zertifikate behandelt, was bedeutet, dass alle Gewinne aus den Zertifikaten als private Kapitalgewinne gelten und f\u00fcr in der Schweiz ans\u00e4ssige Privatanleger steuerfrei sind. Nur Ausgleichszahlungen und das urspr\u00fcngliche Disagio werden als steuerbares Einkommen behandelt. Kapitalgewinne m\u00fcssen daher nicht separat vom Emittenten ausgewiesen werden.<\/p>\n<h2><strong>Wie werden AMCs mit festverzinslichen Instrumenten als Basiswert f\u00fcr Einkommenssteuerzwecke behandelt?<\/strong><\/h2>\n<p>Solche AMCs mit festverzinslichen Instrumenten als Basiswert werden in der Schweiz f\u00fcr Einkommenssteuerzwecke wie Anleihen behandelt. Das bedeutet, dass alle Zahlungen, wie Zinsen oder Disagios, als steuerbares Einkommen gelten. Private Kapitalgewinne aus dem Verkauf solcher Zertifikate sind in der Regel steuerfrei.<\/p>\n<h2><strong>Gibt es besondere Steuerregeln f\u00fcr AMCs mit kollektiven Kapitalanlagen als Basiswert?<\/strong><\/h2>\n<p>Ja, es gibt besondere Steuerregeln f\u00fcr AMCs mit kollektiven Kapitalanlagen als Basiswert. Solche AMCs gelten f\u00fcr Schweizer Steuerzwecke als steuerlich transparente Anlagen, was bedeutet, dass alle steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte auf Ebene der zugrunde liegenden kollektiven Kapitalanlage \u2014 einschliesslich sowohl ausgesch\u00fctteter als auch thesaurierter Ertr\u00e4ge \u2014 direkt dem Anleger zugerechnet und als Einkommen besteuert werden. Kapitalgewinne, die von der zugrunde liegenden kollektiven Kapitalanlage realisiert werden, sind f\u00fcr Privatanleger in der Regel steuerfrei, sofern sie separat ausgewiesen oder mit einem separaten Coupon ausgesch\u00fcttet werden. Diese Behandlung gilt unabh\u00e4ngig davon, ob die kollektive Kapitalanlage schweizerisch oder ausl\u00e4ndisch ist, und stellt sicher, dass die steuerlichen Konsequenzen f\u00fcr den Anleger die tats\u00e4chlich auf der Ebene der kollektiven Kapitalanlage erzielten Ertr\u00e4ge und Gewinne widerspiegeln.<\/p>\n<h2>Wie werden AMCs f\u00fcr Quellensteuer- und Stempelzwecke behandelt?<\/h2>\n<p>Die Schweizer Verrechnungssteuer wird in H\u00f6he von 35 % auf steuerpflichtige Zahlungen abgezogen und kann die Rendite einer Anlage erheblich schm\u00e4lern. AMCs, die von Schweizer Emittenten ausgegeben werden, unterliegen jedoch in der Regel nicht der Schweizer Verrechnungssteuer auf Aussch\u00fcttungen, Zahlungen oder Disagios, ausser im Fall von AMCs mit festverzinslichen Instrumenten (Anleihen) als Basiswert oder in F\u00e4llen von Steuerumgehung.<\/p>\n<p>Bei AMCs mit Anleihen als Basiswert unterliegen die Zahlungen der Schweizer Verrechnungssteuer, wenn ein solcher AMC von einem Schweizer Emittenten ausgegeben wird.<\/p>\n<p>Hinsichtlich der Schweizer Stempelsteuer unterliegen AMCs auf Anleihen der Stempelsteuer, wenn sie eine Laufzeit von mindestens einem Jahr haben. Zertifikate mit k\u00fcrzerer Laufzeit (weniger als ein Jahr) gelten als Geldmarktinstrumente und sind von der Stempelsteuer befreit. F\u00fcr AMCs mit Aktien, Rohstoffen oder kollektiven Kapitalanlagen als Basiswert h\u00e4ngt die Stempelsteuerbehandlung vom Emittenten ab: Wird das AMC von einem Schweizer Emittenten ausgegeben, ist es in der Regel von der Stempelsteuer befreit. Wird es von einem ausl\u00e4ndischen Emittenten ausgegeben, f\u00e4llt beim Handel \u00fcber einen Schweizer Effektenh\u00e4ndler (z.B. eine Schweizer Bank) die Schweizer Stempelsteuer von 0,15 % pro Gegenpartei an.<\/p>\n<p>Unser erfahrenes Team von LINDEMANNLAW steht bereit, Sie bei Fragen zu Actively Managed Certificates, Schweizer Steuern und regulatorischen Themen zu unterst\u00fctzen. Kontaktieren Sie uns noch heute f\u00fcr klare, praxisorientierte Rechtsberatung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Was sind Actively Managed Certificates und warum sind sie eine beliebte Form der Geldanlage? 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