{"id":4297,"date":"2021-01-26T17:01:37","date_gmt":"2021-01-26T16:01:37","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.chsteuer-tsunami-fuer-kollektive-kapitalanlagen-lindemannlaw\/"},"modified":"2023-10-31T14:47:31","modified_gmt":"2023-10-31T13:47:31","slug":"steuer-tsunami-fur-kollektive-kapitalanlagen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/de\/insights2\/steuer-tsunami-fur-kollektive-kapitalanlagen\/","title":{"rendered":"Steuer Tsunami f\u00fcr kollektive Kapitalanlagen"},"content":{"rendered":"<p><strong>Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen!<\/strong><\/p>\n<p>Die Reformprojekte im Steuerbereich h\u00e4ufen sich: Unternehmenssteuerreform III, Steuerstrafrechtsreform, Verrechnungssteuerreform und Einf\u00fchrung eines automatischen Informationsaustausches. Manche sprechen gar von einem \u201eSteuer Tsunami\u201c f\u00fcr die Finanzbranche und Ihre Kunden. Zahlreiche Elemente dieser Reformen sind in L\u00e4ndern wie Deutschland, Grossbritannien oder \u00d6sterreich bereits steuerliche Realit\u00e4t. Doch welche konkreten Auswirkungen zeichnen sich f\u00fcr kollektive Kapitalanlagen in der Schweiz ab? Finden Sie im Folgenden die Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>1. Wie wirkt sich das Zahlstellenprinzip der Verrechnungssteuerreform aus?<br \/>\n<\/strong>Das Zahlstellenprinzip soll dazu f\u00fchren, dass neu nicht mehr die inl\u00e4ndische Fondsleitung als Schuldner, sondern die Bank als Zahlstelle die Verrechnungssteuer abziehen soll. Dadurch werden neu auch ausl\u00e4ndische Fonds der Verrechnungssteuer unterworfen und insoweit den inl\u00e4ndischen Anlagefonds gleichgestellt. Voraussetzung f\u00fcr die Entlassung der Fondsleitung aus der Verrechnungssteuerpflicht ist allerdings, dass diese ein Swiss Fund Tax Reporting f\u00fcr die Zahlstelle vorweisen kann. Dazu m\u00fcssen bestimmte Ertragsbestanteile \u00fcber einen gesonderten Coupon ausgerichtet oder bei Thesaurierung separat ausgewiesen werden. Andernfalls bleibt die Fondsleitung als Schuldner steuerpflichtig. Dabei ist zu beachten, dass f\u00fcr die von kollektiven Kapitalanlagen vereinnahmten Ertr\u00e4gen aus inl\u00e4ndischen Aktien weiterhin das Schuldnerprinzip gilt. Entsprechend sollen inl\u00e4ndische Beteiligungsertr\u00e4ge netto nach Abzug der Verrechnungssteuer ausgewiesen werden. Ungekl\u00e4rt ist, auf welche Weise die Zahlstelle bei thesaurierenden Fonds Verrechnungssteuer einbehalten wird. Da Banken in diesem Fall erst bei Ver\u00e4usserung von Fondsanteilen Geld an die Anleger auszahlen, wird international erst zu diesem Zeitpunkt eine Verrechnungssteuer auf kumulative Ertr\u00e4ge erhoben.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>2. Was bedeutet das geplante Wertzuwachsprinzip f\u00fcr kollektive Kapitalanlagen?<br \/>\n<\/strong>W\u00e4hrend das bisherige Schuldnerprinzip mit der F\u00e4lligkeitsbesteuerung einherging, f\u00fchrt das Zahlstellenprinzip zur Besteuerung des Wertzuwachses. Nach dem Gesetzesentwurf sollen k\u00fcnftig auch \u201edie bei Verkauf, R\u00fcckzahlung oder Einl\u00f6sung dieser Wertschriften aufgelaufenen oder kapitalisierten Ertr\u00e4ge\u201c der Verrechnungssteuer unterliegen. Im Zeitpunkt des Erwerbs bezahlte aufgelaufene oder kapitalisierte Ertr\u00e4ge k\u00f6nnen abgezogen werden. Nach Auffassung der ESTV f\u00fchrt dies dazu, dass Fondsleitungen einen t\u00e4glichen \u201eZwischengewinn\u201c vergleichbar dem German Fund Tax Reporting zu ver\u00f6ffentlichen h\u00e4tten. Zwar erkl\u00e4rt der Gesetzgeber in seinen Erl\u00e4uterungen, die Erfassung der aufgelaufenen Ertr\u00e4ge w\u00e4re neu. Bei genauer Betrachtung versteuern die Fondsanleger aber schon bisher die bis zur Hand\u00e4nderung aufgelaufenen Ertr\u00e4ge. Da beim Kauf die bis dahin aufgelaufenen Ertr\u00e4ge steuerlich bisher nicht abgezogen werden k\u00f6nnen f\u00fchrt dies de facto zu eine pauschalen Vorversteuerung aufgelaufener Ertr\u00e4ge bei einer sp\u00e4teren Ver\u00e4usserung.<\/p>\n<p><strong>3. Was bringt die Unternehmenssteuerreform III f\u00fcr Anlagefonds?<\/strong><br \/>\nEine grundlegende Neuerung der Unternehmenssteuerreform III f\u00fcr private Kapitalanleger w\u00e4re die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Wertschriften. Deren Einf\u00fchrung ist aber h\u00f6chst umstritten. Daneben soll das Teileink\u00fcnfteverfahren auf Dividenden aus Beteiligungen unter 10% bzw. ohne Mindestinvestition (sog. \u201eStreubesitzaktien\u201c) eingef\u00fchrt werden. Aufgrund des Transparenzprinzips in der Fondsbesteuerung m\u00fcssten diese im Rahmen des Swiss Fund Tax Reporting neu zus\u00e4tzlich gesondert ausgewiesen<\/p>\n<p><strong>4. Welche Chancen bieten sich f\u00fcr Anbieter inl\u00e4ndischer Anlagefonds?<\/strong><br \/>\nDie Schweizer Fondsbranche ist nicht ungl\u00fccklich \u00fcber diese Neuerungen. Denn die Einbeziehung ausl\u00e4ndischer Fonds in die Verrechnungssteuer f\u00fchrt zur Gleichbehandlung mit inl\u00e4ndischen Anlagefonds. Die bisherige Diskriminierung wird abgebaut. Bei Thesaurierungsfonds soll die Verrechnungssteuer nicht mehr von den Fondsleitungen an der Quelle erhoben werden, sondern erst bei Auszahlung durch die Bank, wenn Anleger Ihre Anteile ver\u00e4ussern. Dies f\u00fchrt zu erfreulichen Liquidit\u00e4ts- und Zinseszinseffekten f\u00fcr inl\u00e4ndische Fondsanbieter, welche zu internationalen Wettbewerbsvorteilen f\u00fchren k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><strong>5. Welche Risiken ergeben sich f\u00fcr Fondsanbieter bzw. Vertreter?<br \/>\n<\/strong>Die gr\u00f6ssten Auswirkungen ergeben sich f\u00fcr ausl\u00e4ndische Anlagefonds bzw. deren Vertreter in der Schweiz. Die Unterwerfung unter die fristgebunden Verrechnungssteuer d\u00fcrfte dazu f\u00fchren, dass sie sich beim Swiss Fund Tax Reporting den gleichen strengen Fristen wie schweizerische Fonds unterwerfen m\u00fcssen. Zudem wird das Reporting neue Kategorien neu erfassen m\u00fcssen, z.B. mit Verrechnungssteuer belasteten inl\u00e4ndischen Nettodividenden, ausl\u00e4ndische Dividenden welche dem Teileink\u00fcnfteverfahren unterliegen. Die Einf\u00fchrung t\u00e4glicher Steuerkennzahlen. Ausl\u00e4ndische Anbieter sind diese steuerliche \u201eLiebe zum Detail\u201c bereits beim German, UK oder Austrian Fund Tax Reporting gewohnt. Zum Gl\u00fcck wird der Fondsbranche eine Frist von rund 2 Jahren bis zur Umsetzung dieser Neuerungen verbleiben. Das Schweizer Fund Tax Reporting f\u00fcr Anlagefonds wird damit zum Qualit\u00e4tsmerkmal. Vertreter kollektiver Kapitalanlagen wie auch deren Vertriebstr\u00e4ger sollten daher Ihre Due Diligence erh\u00f6hen und zur Vermeidung von Haftungsrisiken eine hohe Qualit\u00e4t beim Swiss Fund Tax Reporting sicherstellen.<\/p>\n<p><strong>Sie haben Fragen? \u2013 Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme!<\/strong><\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen! Die Reformprojekte im Steuerbereich h\u00e4ufen sich: Unternehmenssteuerreform III, Steuerstrafrechtsreform, Verrechnungssteuerreform und Einf\u00fchrung eines automatischen Informationsaustausches. Manche sprechen gar von einem \u201eSteuer Tsunami\u201c f\u00fcr die Finanzbranche und Ihre Kunden. 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