{"id":4306,"date":"2021-01-26T17:01:37","date_gmt":"2021-01-26T16:01:37","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.chswiss-fund-tax-reporting-for-foreign-investment-funds-no-longer-a-walk-in-the-park\/"},"modified":"2023-10-31T14:41:03","modified_gmt":"2023-10-31T13:41:03","slug":"swiss-fund-tax-reporting-for-foreign-investment-funds-no-longer-a-walk-in-the-park-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/de\/insights2\/swiss-fund-tax-reporting-for-foreign-investment-funds-no-longer-a-walk-in-the-park-2\/","title":{"rendered":"Schweizer Fund Tax Reporting f\u00fcr Auslandsfonds \u2013 nicht l\u00e4nger ein Spaziergang im Park?"},"content":{"rendered":"<p><strong>Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen! <\/strong><br \/>\nAnbieter ausl\u00e4ndischer Fonds erleben gegenw\u00e4rtig seitens der Beh\u00f6rden sch\u00e4rfere Kontrollen der Steuerwerte bei ausl\u00e4ndischen Anlagefonds. Die ESTV droht zum Teil gar mit dem \u201eRauswurf\u201c aus der Kursliste. Finden Sie im Folgenden die Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen in Bezug auf die Auswirkungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Anlagefonds:<\/p>\n<p><strong>1. Welche Bedeutung hat das Fund Tax Reporting in der Schweiz? <\/strong><br \/>\nSchweizer Privatanleger sind gehalten Ihre Steuererkl\u00e4rung bis M\u00e4rz bzw. Mai des Folgejahres mit einem Verzeichnis der Kapitalanlagen einschliesslich dar Anlagefonds abzugeben. Hierf\u00fcr ben\u00f6tigen sie deren Fondssteuerwerte (zu neu-deutsch \u201eFund Tax Reporting\u201c). Bei rechtzeitiger Ermittlung k\u00f6nnen verschiedene Steuerprivilegien geltend gemacht werden, z.B. k\u00f6nnen die Kapitalgewinne herausgerechnet werden. Zudem sind bei aussch\u00fcttenden Fonds bis zu 30% der ordentlichen Ertr\u00e4ge aus Zinsen und Dividenden steuerfrei. Fehlende Fondssteuerwerte f\u00fchren f\u00fcr die Anleger zu Zusatzaufwand so zur Beantwortung von R\u00fcckfragen oder dem \u00c4rger \u00fcber Ermessenseinsch\u00e4tzung seitens der Steuerverwaltung. Abgesehen von der Vermeidung von Nachteilen f\u00fcr die Anleger bietet die pr\u00e4zise und zeitgerechte Ver\u00f6ffentlichung des Fund Tax Reportings auf der ESTV-Website (www.ictax.admin.ch) die M\u00f6glichkeit kostenlosen Marketings mit dem offiziellen Stempel der Eidgen\u00f6ssischen Finanzdirektion.<\/p>\n<p><strong>2. Weshalb versch\u00e4rfen die schweizerischen Beh\u00f6rden die Kontrollen? <\/strong><br \/>\nAuf der einen Seite w\u00e4chst in der Schweiz die Zahl der ausl\u00e4ndischen Anlagefonds. Auf der anderen Seite versch\u00e4rft die Schweiz den Anlegerschutz indem sie sowohl die Pflichten der Fondsvertreter nicht nur im Vertrieb an qualifizierte Anleger als auch deren Kontrolle durch die FINMA erh\u00f6ht hat. Die \u00dcbergangsfrist l\u00e4uft zum Ende Februar 2015 ab. Mit der Revision des Steuerstrafrechts steigt zudem die Tendenz zu steuerlichen Kontrollen mit dem Zugang zu Bankinformationen f\u00fcr kantonale Steuerbeh\u00f6rden sowie der versch\u00e4rften Strafbarkeit (incl. Haft) von Steuerhinterziehung. Die kantonalen Steuerbeh\u00f6rden erledigen j\u00e4hrlich zwischen 4000- 6000 Verfahren der Steuerhinterziehung sowie zus\u00e4tzlich tausende F\u00e4lle strafloser Selbstanzeigen (allein in 2013 \u00fcber 5300 Personen), Tendenz steigend! Rein das Fondsvolumen von mehreren 100 Mrd. CHF hat damit erhebliche fiskalische Auswirkungen.<\/p>\n<p><strong>3. Welche Wirkung hat die Publikation auf der ESTV-Website? <\/strong><br \/>\nDie kantonalen Steuerbeh\u00f6rden ber\u00fccksichtigen die auf der ESTV-Website ver\u00f6ffentlichten Steuerwerte, sofern diese rechtzeitig vorliegen. Fehlende Fondssteuerwerte f\u00fchren f\u00fcr Anleger zu Zusatzaufwand aufgrund von R\u00fcckfragen oder \u00c4rger aufgrund von pauschalierenden Steuersch\u00e4tzungen seitens der Steuerverwaltung. Die von der ESTV publizierten Werte sind nur insoweit final, als sie korrekt sind. Korrekturen sind jederzeit m\u00f6glich, z.B. wenn der Wert zun\u00e4chst pauschaliert wurde und sp\u00e4ter die Berechnungen nachgeliefert werden oder wenn die kantonalen Steuerbeh\u00f6rden offensichtliche Fehler feststellen. Urspr\u00fcngliche Werte wie auch deren Korrekturen mit Datum bleiben f\u00fcr immer auf der ESTV-Website ersichtlich.<\/p>\n<p><strong>4. Was passiert bei Nichterf\u00fcllung der Reporting-Pflichten? <\/strong><br \/>\nDie ESTV verf\u00fcgt \u00fcber ein zahlenm\u00e4ssig sehr limitiertes Team, das f\u00fcr die Ver\u00f6ffentlichung der Fondssteuerdaten f\u00fcr rund 25.000 Anteilsklassen zu wachen hat. D.h. die Pauschalierung oder Sch\u00e4tzung s\u00e4umiger Auslandsfonds stellt eine kaum zu bew\u00e4ltigende Aufgabe dar. Gem\u00e4ss den Kreisschreiben 24 und 25 der ESTV haben ausl\u00e4ndische Anlagefonds das Reporting, insbesondere die Steuerwerte f\u00fcr die Einkommensteuer und die Verm\u00f6genssteuer wie auch die zugrundeliegenden Jahresberichte sowohl der ESTV als auch den Anlegern zur Verf\u00fcgung zu stellen. Aufgrund von Art. 79 Absatz 4 der KKV FINMA (neu) wird gem\u00e4ss Lesart der Beh\u00f6rden diese Pflicht auch auf die Vertreter ausl\u00e4ndischer Kollektivanlagen ausgedehnt.<\/p>\n<p><strong>5. Welche Risiken bestehen f\u00fcr Fondsanbieter bzw. \u2013vertreter? <\/strong><br \/>\nSowohl ausl\u00e4ndischen Fondsanbietern, welche Ihre Pflichten vernachl\u00e4ssigen als auch den schweizerischen Fondsvertretern droht die ESTV seit Neuestem mit dem \u201eRausschmiss\u201c aus der Kursliste bzw. mit dem Entzug der FINMA-Bewilligung. FondsVerteter bzw. Anleger k\u00f6nnen dazu angehalten werden, die Richtigkeit der Steuerwerte zu belegen bzw. fehlende Steuerwerte auf eigene Kosten zu berechnen. Anlegern kann bei fehlendem oder von der ESTV pauschaliertem Reporting \u00c4rger oder Schaden entstehen, welcher zur Haftung der Fondsanbieter oder \u2013Vertreter f\u00fchren kann. Das Schweizer Fund Tax Reporting f\u00fcr ausl\u00e4ndische Anlagefonds wird damit zum Qualit\u00e4tsmerkmal. Vertreter kollektiver Kapitalanlagen wie auch deren Vertriebstr\u00e4ger sollten daher Ihre Due Diligence erh\u00f6hen und zur Vermeidung von Haftungsrisiken bei fehlendem eigenem schweizerischem Fund Tax Reporting allenfalls entsprechende Hinweise in die Fondsdokumente f\u00fcr Anleger aufnehmen.<\/p>\n<p><strong>Sie haben Fragen? \u2013 Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme!<\/strong><\/p>\n<p>Please download PDF here:<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lindemannlaw.ch\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Schweizer-Fund-Tax-Reporting-fur-Auslandsfonds-\u2013-nicht-langer-ein-Spaziergang-im-Park-LINDEMANNLAW.pdf\">Schweizer Fund Tax Reporting f\u00fcr Auslandsfonds \u2013 nicht l\u00e4nger ein Spaziergang im Park &#8211; LINDEMANNLAW<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Antworten auf die 5 h\u00e4ufigsten Fragen! 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