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Révision et appel des évaluations et factures fiscales erronées pour entreprises et particuliers

La révision des évaluations fiscales est essentielle, tant pour les particuliers que pour les entreprises. Des erreurs ou des détails négligés peuvent entraîner des charges financières importantes et des risques juridiques. Une révision systématique et, si nécessaire, un appel bien fondé sont indispensables. Voici cinq points clés à considérer lors de la révision des évaluations fiscales pour les entreprises et les contribuables individuels.

Le délai de recours a-t-il été respecté?

Le délai légal pour introduire un recours est de 30 jours à compter de la réception de l’évaluation fiscale (Art. 132 DBG). Ce délai est obligatoire et s’applique aux entreprises comme aux particuliers. En cas de dépassement, une prolongation peut être demandée uniquement dans des circonstances spécifiques (p. ex. obstacles imprévus).

Conseil: Les entreprises devraient s’assurer que les évaluations fiscales sont systématiquement enregistrées et que les délais sont surveillés grâce à un système de contrôle interne.

Toutes les positions fiscales pertinentes ont-elles été correctement enregistrées?

Pour les entreprises, cela inclut la prise en compte correcte des amortissements, des provisions, des reports de pertes et des imputations internes. Les particuliers doivent se concentrer sur les déductions telles que les frais professionnels, les contributions au 3e pilier ou les frais médicaux.

Conseil: Comparez en détail l’évaluation fiscale avec la déclaration soumise et identifiez les écarts éventuels. Cela est particulièrement crucial pour les situations fiscales complexes comme les transactions intra-groupe ou les questions fiscales internationales.

Les écarts ont-ils été expliqués de manière adéquate par l’administration fiscale?

Les entreprises et les particuliers ont droit à une explication claire et factuelle de tout écart par rapport à la déclaration soumise. Des justifications insuffisantes ou manquantes peuvent constituer une base pour un recours.

Conseil: Les entreprises devraient documenter minutieusement tous les changements survenus lors des audits fiscaux afin de préparer un recours solide.

Le recours est-il bien structuré et correctement documenté?

Un recours doit être clairement et précisément formulé. Pour les entreprises, cela implique de justifier les questions fiscales complexes, comme les prix de transfert, avec des preuves appropriées telles que des documents ou des expertises. Les particuliers nécessitent souvent une argumentation concise, appuyée par des preuves pertinentes.

Conseil: Joignez des documents complémentaires de manière complète et organisée pour renforcer votre recours.

Quels sont les recours possibles en cas de rejet de l’appel?

En cas de rejet, il reste possible d’exercer des recours judiciaires. Pour les entreprises, cela pourrait impliquer de contester les décisions sur des questions fiscales complexes devant la commission d’appel fiscale cantonale ou le tribunal administratif. Les coûts et les risques de telles procédures doivent toutefois être évalués avec soin.

Conseil: Un conseil juridique précoce est particulièrement important pour les entreprises afin de prendre des décisions stratégiques sur les étapes suivantes.

La révision des évaluations et des factures fiscales est un élément clé pour prévenir les erreurs et protéger vos droits fiscaux. Un recours bien préparé peut non seulement réduire la charge fiscale, mais aussi atténuer les risques futurs.

Besoin d’aide pour réviser votre évaluation fiscale ou déposer un recours ? Contactez-nous – nous vous conseillons avec professionnalisme et expertise!

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