En Suisse, toute entreprise ayant un revenu annuel d’au moins 100 000 francs suisses doit s’enregistrer pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le choix de la bonne méthode de TVA lors de la création de votre entreprise peut être une décision cruciale. Ce choix a un impact sur la liquidité, la charge administrative et, potentiellement, sur vos obligations fiscales. Grâce à nos conseils, vous pourrez identifier la méthode de comptabilisation de la TVA idéale pour mettre votre entreprise sur la voie du succès dès le premier jour.
Lorsqu’il s’agit de choisir une méthode de comptabilisation de la TVA pour une entreprise nouvellement créée, deux méthodes principales sont à prendre en considération : la méthode effective et la méthode du taux net d’imposition. Chacune a ses avantages et ses inconvénients, et votre choix doit correspondre aux activités de votre entreprise et à vos préférences fiscales.
Qu’est-ce que la méthode effective?
Définition: La méthode effective calcule la TVA sur la base des recettes réelles et des déductions de la TVA déductible sur les dépenses.
Fonctionnement: La différence entre la TVA collectée sur les ventes et la TVA payée en amont sur les achats est reversée aux autorités fiscales.
Avantages:
✔ Idéal pour les entreprises dont les taxes en amont sont élevées, comme celles dont les coûts d’investissement sont importants.
✔ Permet un calcul précis de l’impôt à payer.
✔ Bénéfique si les déductions de la TVA en amont dépassent souvent la TVA due.
Inconvénients:
✘ Nécessite la tenue d’une comptabilité détaillée de toutes les opérations liées à la TVA.
✘ Implique un effort administratif plus important.
Qu’est-ce que la méthode du taux net d’imposition?
Définition: Cette méthode simplifie la comptabilisation de la TVA en appliquant un taux forfaitaire à l’ensemble des recettes. Aucune déduction de la taxe en amont n’est effectuée.
Fonctionnement: Les recettes sont multipliées par un taux de taxe d’équilibre spécifique au secteur, et le montant de la taxe qui en résulte est directement versé aux autorités.
Avantages:
✔ Réduction de la charge de travail administratif, car les recettes sont calculées semestriellement et ne sont déclarées que deux fois par an.
✔ Convient aux entreprises dont les déductions de la taxe en amont sont minimes.
Inconvénients:
✘ Pas de déduction de la taxe en amont, ce qui peut être désavantageux pour les entreprises dont les coûts d’investissement sont élevés.
✘ Taux de taxe sur le solde plus élevés que ceux de la méthode effective lorsque de nombreuses déductions de la TVA déductible sont possibles.
5 éléments clés à prendre en compte pour choisir la meilleure méthode de TVA
- Méthode effective: Recommandée pour les entreprises dont les investissements sont élevés et qui peuvent bénéficier de déductions de la taxe en amont.
- Méthode du taux d’imposition équilibré: Idéale pour les petites et moyennes entreprises dont les déductions de la taxe en amont sont minimes et qui préfèrent une administration simplifiée.
- Conditions d’enregistrement à la TVA: Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 100 000 francs suisses doivent s’enregistrer à la TVA. La méthode choisie peut avoir un impact sur les liquidités et les obligations fiscales.
- Passage d’une méthode à l’autre:
✓ Il est possible de passer de la méthode du taux d’imposition du solde à la méthode effective : Un changement annuel est possible.
✓ De la méthode effective à la méthode du taux d’imposition du solde : Un changement n’est autorisé que tous les trois ans. - Délais d’enregistrement: Les entreprises qui ont l’intention d’utiliser la méthode du taux d’imposition équilibré dès le départ doivent en informer l’Administration fédérale des contributions dans les 60 jours suivant la réception de leur numéro de TVA.
Le choix de la méthode de TVA optimale dépend en grande partie de la structure des recettes et des dépenses prévues. Un examen approfondi de vos processus d’affaires et des charges fiscales potentielles est essentiel pour minimiser les obligations fiscales et maximiser les liquidités. Chez LINDEMANNLAW, nous disposons d’une grande expertise et d’années d’expérience en matière de services de conseil fiscal pour les entreprises de toutes tailles et de tous secteurs. Nous pouvons vous aider à déterminer la solution la plus efficace sur le plan fiscal pour le démarrage de votre entreprise, afin de garantir des avantages à long terme. Contactez-nous dès aujourd’hui pour prendre rendez-vous et mettre en place le meilleur départ fiscal pour votre entreprise.
