{"id":12632,"date":"2023-04-04T08:40:22","date_gmt":"2023-04-04T07:40:22","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/lump-sum-taxation\/"},"modified":"2023-07-17T13:39:20","modified_gmt":"2023-07-17T13:39:20","slug":"imposition-forfaitaire-fiscal-suisse","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/fr\/insights\/imposition-forfaitaire-fiscal-suisse\/","title":{"rendered":"L&rsquo;Imposition Forfaitaire Fiscal Suisse"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00a0\u00bb1&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; background_size=\u00a0\u00bbinitial\u00a0\u00bb background_position=\u00a0\u00bbtop_left\u00a0\u00bb background_repeat=\u00a0\u00bbrepeat\u00a0\u00bb custom_padding=\u00a0\u00bb|||0px||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb][et_pb_column type=\u00a0\u00bb4_4&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; custom_padding=\u00a0\u00bb|||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb custom_padding__hover=\u00a0\u00bb|||\u00a0\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; background_size=\u00a0\u00bbinitial\u00a0\u00bb background_position=\u00a0\u00bbtop_left\u00a0\u00bb background_repeat=\u00a0\u00bbrepeat\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb]<\/p>\n<p><strong><em>Pourquoi s\u2019installer en Suisse ? Imposition forfaitaire pour les personnes priv\u00e9es<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Beaucoup de nos clients nous posent les questions suivantes :<\/em><\/p>\n<p><strong><em>1. Qu\u2019est-ce que l\u2019imposition forfaitaire en Suisse?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Un ressortissant \u00e9tranger qui s\u2019installe en Suisse a le droit de payer l\u2019imp\u00f4t sur le revenu en Suisse sur la base de la proc\u00e9dure d\u2019\u00e9valuation simplifi\u00e9e sp\u00e9ciale au lieu de la d\u00e9claration ordinaire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et la fortune.\u00a0 Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019estimation des frais de subsistance annuels encourus par le contribuable et les personnes \u00e0 sa charge chaque ann\u00e9e.\u00a0 Cette m\u00e9thode de d\u00e9termination de l\u2019assiette de l\u2019imp\u00f4t est g\u00e9n\u00e9ralement appel\u00e9e \u00ab\u00a0imposition bas\u00e9e sur les d\u00e9penses\u00a0\u00bb, \u00ab\u00a0imposition forfaitaire\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0forfait fiscal\u00a0\u00bb.\u00a0<\/em><\/p>\n<p><em>La m\u00e9thode d\u2019imposition forfaitaire est disponible dans tous les cantons de Suisse, \u00e0 l\u2019exception des cantons de Zurich, Schaffhouse, Appenzell Rhodes-Ext\u00e9rieures, B\u00e2le-Campagne et B\u00e2le-Ville. Les cantons les plus populaires sont Zoug, Schwyz, le Tessin, les Grisons et Berne.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>2. Qui peut b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019imposition forfaitaire?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Les particuliers ont le droit d\u2019appliquer l\u2019imposition bas\u00e9e sur les d\u00e9penses s\u2019ils :<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>Ne sont pas des ressortissants suisses ;<\/em><\/li>\n<li><em>s\u2019installent pour la premi\u00e8re fois en Suisse, et<\/em><\/li>\n<li><em>n\u2019exerceront pas d\u2019activit\u00e9 lucrative en Suisse<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Il est important de noter que ces personnes doivent renoncer \u00e0 leur r\u00e9sidence fiscale \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et devenir des r\u00e9sidents fiscaux suisses assujettis \u00e0 l\u2019imposition mondiale en Suisse.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>3. Quels sont les avantages de l\u2019imposition forfaitaire?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>L\u2019imposition forfaitaire offre un certain nombre d\u2019avantages aux personnes fortun\u00e9es \u00e9trang\u00e8res qui s\u2019installent en Suisse. Tout d\u2019abord, elle simplifie consid\u00e9rablement l\u2019\u00e9valuation fiscale en Suisse.\u00a0\u00a0 Deuxi\u00e8mement, elle permet d\u2019exclure de l\u2019imposition et de la d\u00e9claration en Suisse les actifs non suisses et les revenus qu\u2019ils g\u00e9n\u00e8rent.\u00a0 Troisi\u00e8mement, elle offre une certitude quant au niveau de la charge fiscale en Suisse pendant plusieurs ann\u00e9es.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>4. Comment demander l\u2019imposition forfaitaire?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Le r\u00e9gime des forfaits doit \u00eatre appliqu\u00e9 d\u00e8s l\u2019arriv\u00e9e en Suisse ou au plus tard avant la naissance de la premi\u00e8re obligation fiscale en Suisse.\u00a0\u00a0 Pour ce faire, il convient d\u2019adresser une demande \u00e9crite aux autorit\u00e9s fiscales cantonales comp\u00e9tentes.\u00a0 Le r\u00e9gime est convenu entre le contribuable et les autorit\u00e9s fiscales du canton concern\u00e9 dans un ruling qui est g\u00e9n\u00e9ralement valable 5 ans (\u00e0 moins que les circonstances n&rsquo;aient chang\u00e9).\u00a0\u00a0 Apr\u00e8s 5 ans, le ruling peut \u00eatre renouvel\u00e9, la proc\u00e9dure de renouvellement \u00e9tant similaire \u00e0 la demande de ruling initial.\u00a0 Il n\u2019y a pas de limite au nombre maximum d\u2019ann\u00e9es pour l\u2019imposition forfaitaire tant que les conditions sont remplies.\u00a0 <\/em><em>Un contribuable peut toujours revenir \u00e0 l\u2019imposition normale.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>5. Qu\u2019est-ce que l\u2019imp\u00f4t minimum et comment est-il calcul\u00e9 ?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Dans le r\u00e9gime forfaitaire, le montant de l\u2019imp\u00f4t est calcul\u00e9 sur la base du co\u00fbt de la vie annuel, mais <\/em><em>le montant du revenu imposable <\/em><em>ne peut \u00eatre inf\u00e9rieur <\/em><em>\u00e0 la base imposable minimale<\/em><em>. <\/em><em>Le revenu minimum imposable <\/em><em>est d\u00e9termin\u00e9 comme le plus \u00e9lev\u00e9 des montants suivants :<\/em><\/p>\n<p><em>a) CHF 421 700 (\u00e0 partir du 1er janvier 2023);<\/em><\/p>\n<p><em>b) 7 x la valeur locative de la propri\u00e9t\u00e9 ou 3 x le prix annuel de la pension pour le logement et la nourriture dans le cas d\u2019une propri\u00e9t\u00e9 lou\u00e9e ;<\/em><\/p>\n<p><em>c) les revenus bruts de la fortune en Suisse (y compris, entre autres, les revenus des biens immobiliers et mobiliers en Suisse et des capitaux investis en Suisse).<\/em><\/p>\n<p><em>Le point (c) ci-dessus est commun\u00e9ment appel\u00e9 \u00ab\u00a0le calcul de contr\u00f4le\u00a0\u00bb.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>6. Qu\u2019est-ce qu\u2019un capital investi en Suisse?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>Pour les contribuables appliquant le r\u00e9gime de l\u2019imposition forfaitaire, la fortune et les revenus et gains d\u2019investissement de source non suisse ne sont pas inclus dans le calcul du contr\u00f4le.\u00a0 Il y a revenu de capitaux investis en Suisse lorsque la source du revenu est situ\u00e9e en Suisse.\u00a0 En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, la source des revenus localis\u00e9e en Suisse est la suivante :<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>titres de cr\u00e9ance dont l\u2019\u00e9metteur est r\u00e9sident ou domicili\u00e9 en Suisse;<\/em><\/li>\n<li><em>titres de participation dont l\u2019\u00e9metteur est domicili\u00e9 ou a son si\u00e8ge en Suisse.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Le lieu de d\u00e9p\u00f4t des titres de cr\u00e9ance ou de participation ou la monnaie correspondante ne sont pas d\u00e9terminants dans ce contexte.<\/em><\/p>\n<p><em>Il est recommand\u00e9 d\u2019examiner votre patrimoine et de le restructurer, si n\u00e9cessaire, avant de vous installer en Suisse.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>7. Comment les r\u00e8gles relatives aux sommes forfaitaires s\u2019appliquent-elles aux trusts \u00e9trangers ?<\/em><\/strong><\/p>\n<p><em>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les distributions provenant de trusts \u00e9trangers ne doivent pas \u00eatre incluses dans les calculs de contr\u00f4le des b\u00e9n\u00e9ficiaires suisses impos\u00e9s sur la base des r\u00e8gles forfaitaires, car elles doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme des revenus de source non suisse.<\/em><\/p>\n<p><em>Il convient d\u2019\u00eatre prudent avec les trusts \u00e9trangers dans lesquels le payeur forfaitaire suisse est \u00e0 la fois le constituant et un b\u00e9n\u00e9ficiaire.\u00a0\u00a0 Selon la pratique actuelle, ces trusts peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme transparents aux fins de l\u2019imp\u00f4t suisse si le constituant conserve un contr\u00f4le important sur les trusts ou leurs actifs.\u00a0\u00a0 Pour ces trusts, il existe un risque que les actifs et les revenus des actifs du trust continuent d\u2019\u00eatre attribu\u00e9s au constituant.\u00a0 S\u2019il existe des actifs et des revenus d\u2019investissement de source suisse, ils seront inclus dans le calcul du contr\u00f4le aux fins de l\u2019imposition forfaitaire.<\/em><\/p>\n<p><em>Comme tous les trusts sont diff\u00e9rents, il est recommand\u00e9 d\u2019examiner chaque structure de trust et de convenir avec les autorit\u00e9s fiscales suisses, dans le cadre d\u2019un ruling, de son imposition selon les r\u00e8gles de l\u2019imp\u00f4t forfaitaire.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>LINDEMANNLAW peut vous aider dans le processus de relocalisation en Suisse.\u00a0 Nous pouvons \u00e9valuer votre situation personnelle et vous aider en mati\u00e8re d\u2019immigration et de fiscalit\u00e9 en Suisse.\u00a0 En votre nom, nous pouvons demander des permis de s\u00e9jour et soumettre une demande d\u2019imposition forfaitaire aux autorit\u00e9s fiscales suisses.<\/em><\/p>\n<p><strong><em><span class=\"cf0\">Contactez nous pour pour plus d&rsquo;informations, nous serons heureux de vous aider !<\/span><\/em><\/strong><\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00a0\u00bb1&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; background_size=\u00a0\u00bbinitial\u00a0\u00bb background_position=\u00a0\u00bbtop_left\u00a0\u00bb background_repeat=\u00a0\u00bbrepeat\u00a0\u00bb custom_padding=\u00a0\u00bb|||0px||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb][et_pb_column type=\u00a0\u00bb4_4&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; custom_padding=\u00a0\u00bb|||\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb custom_padding__hover=\u00a0\u00bb|||\u00a0\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00a0\u00bb4.16&Prime; background_size=\u00a0\u00bbinitial\u00a0\u00bb background_position=\u00a0\u00bbtop_left\u00a0\u00bb background_repeat=\u00a0\u00bbrepeat\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb] Pourquoi s\u2019installer en Suisse ? 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Dans ce cas, l'imp\u00f4t est calcul\u00e9 sur la base de l'estimation des frais de subsistance annuels encourus par le contribuable et les personnes \u00e0 sa charge chaque ann\u00e9e. 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