{"id":18595,"date":"2024-04-16T08:00:54","date_gmt":"2024-04-16T07:00:54","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/?p=18595"},"modified":"2024-05-28T09:39:46","modified_gmt":"2024-05-28T08:39:46","slug":"comment-les-investisseurs-providentiels-peuvent-ils-beneficier-des-gains-en-capital-exoneres-dimpot-en-suisse","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/fr\/insights\/comment-les-investisseurs-providentiels-peuvent-ils-beneficier-des-gains-en-capital-exoneres-dimpot-en-suisse\/","title":{"rendered":"Comment les investisseurs providentiels peuvent-ils b\u00e9n\u00e9ficier des gains en capital exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t en Suisse ?"},"content":{"rendered":"<p style=\"font-weight: 400;\"><em>Le parcours d&rsquo;une startup, en particulier dans le secteur des sciences de la vie, est une aventure passionnante mais complexe, caract\u00e9ris\u00e9e par la n\u00e9cessit\u00e9 de disposer d&rsquo;un capital substantiel dans les phases initiales. Les investisseurs providentiels jouent un r\u00f4le central dans cet \u00e9cosyst\u00e8me, apportant le soutien financier n\u00e9cessaire par le biais d&rsquo;investissements en capital et de pr\u00eats, \u00e9tay\u00e9s par des contrats solides. Le paysage fiscal suisse pr\u00e9sente des consid\u00e9rations uniques pour ces investisseurs, notamment en ce qui concerne les gains en capital provenant de la vente d&rsquo;actions.<\/em><\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\"><em>Dans cet article, nous r\u00e9pondons aux cinq questions les plus fr\u00e9quemment pos\u00e9es concernant la fiscalit\u00e9 des startups et des investisseurs providentiels. Notre objectif est d&rsquo;offrir des informations et des conseils clairs, afin de vous aider \u00e0 naviguer en toute confiance sur le terrain financier.<\/em><\/p>\n<p><iframe src=\"\/\/www.youtube.com\/embed\/I1GE4-2_Vuo?si=_5entHccEnM8ia29\" width=\"804\" height=\"451\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\" data-mce-fragment=\"1\"><\/iframe><\/p>\n<h5 style=\"font-weight: 400;\"><strong>1. <\/strong><strong style=\"font-size: 16px;\">Quelles sont les obligations fiscales pour les investisseurs providentiels en Suisse en ce qui concerne les gains en capital ?<\/strong><\/h5>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Contrairement \u00e0 de nombreux autres pays o\u00f9 les gains en capital sont soumis \u00e0 des taux d&rsquo;imposition diff\u00e9rents &#8211; par exemple, la France \u00e0 30 %, l&rsquo;Italie \u00e0 26 %, l&rsquo;Autriche et l&rsquo;Allemagne \u00e0 28 %, et les \u00c9tats-Unis avec une large fourchette allant de 0 \u00e0 40,8 % &#8211; la Suisse se distingue en pr\u00e9voyant une exon\u00e9ration de ces gains dans des circonstances sp\u00e9cifiques. Cette exon\u00e9ration est subordonn\u00e9e au respect de certains crit\u00e8res fix\u00e9s par la r\u00e9glementation fiscale suisse, ce qui fait de la Suisse une destination potentiellement plus attrayante pour les investisseurs \u00e0 la recherche de strat\u00e9gies fiscalement avantageuses pour leurs gains en capital.<\/p>\n<h5><strong>2. A quelles conditions les gains en capital provenant de la vente d&rsquo;actions sont-ils exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t en Suisse ?<\/strong><\/h5>\n<p style=\"font-weight: 400;\">En Suisse, les gains en capital des particuliers ne sont pas soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t, \u00e0 condition que des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques soient remplis :<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Les actions doivent \u00eatre d\u00e9tenues en tant qu&rsquo;actifs personnels au sein du portefeuille priv\u00e9 de l&rsquo;investisseur au moment de la vente.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Les particuliers devraient g\u00e9rer leurs actions comme des investissements personnels et passifs afin de s&rsquo;assurer que les autorit\u00e9s fiscales ne classent pas ces activit\u00e9s comme des op\u00e9rations professionnelles, ce qui soumettrait les plus-values \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Les revenus provenant d&rsquo;activit\u00e9s ind\u00e9pendantes, notamment le commerce professionnel, doivent \u00eatre clairement diff\u00e9renci\u00e9s des revenus d&rsquo;investissements passifs afin d&rsquo;\u00e9viter une imposition suppl\u00e9mentaire et des charges sociales (environ 10 %).<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Lors de la r\u00e9daction de contrats mixtes pr\u00e9voyant la vente d&rsquo;actions et des clauses suppl\u00e9mentaires, telles que des clauses de non-concurrence, le produit de la vente d&rsquo;actions doit \u00eatre sp\u00e9cifiquement d\u00e9sign\u00e9 pour b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;exon\u00e9ration fiscale.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Les entreprises dont les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s sont importants doivent faire l&rsquo;objet d&rsquo;un suivi attentif afin de s&rsquo;assurer que ces r\u00e9serves n&rsquo;ont pas d&rsquo;incidence involontaire sur les obligations fiscales.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Lors de la vente d&rsquo;une participation importante (5 % ou plus) dans une entreprise \u00e0 une entit\u00e9 sous son contr\u00f4le, il faut savoir que cela peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme une r\u00e9affectation d&rsquo;actifs, susceptible d&rsquo;entra\u00eener des obligations fiscales, plut\u00f4t que comme une v\u00e9ritable vente.<\/p>\n<h5><strong>3. Comment les activit\u00e9s peuvent-elles \u00eatre structur\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 ce que les autorit\u00e9s fiscales ne les consid\u00e8rent pas comme du n\u00e9goce professionnel ?<\/strong><\/h5>\n<p style=\"font-weight: 400;\">En respectant ces crit\u00e8res de refuge fiscal, il est possible d&rsquo;\u00e9viter d&rsquo;\u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme un professionnel de la n\u00e9gociation de valeurs mobili\u00e8res :<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Garantir une p\u00e9riode de d\u00e9tention minimale de six mois ou plus pour les titres.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 R\u00e9duire le nombre et la fr\u00e9quence des op\u00e9rations sur titres par an.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 Utilisation de fonds priv\u00e9s pour le financement d&rsquo;investissements en valeurs mobili\u00e8res plut\u00f4t que pour le financement de cr\u00e9dits (effet de levier)<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2713 L&rsquo;utilisation d&rsquo;instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s uniquement \u00e0 des fins de couverture.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Il est important de noter que le fait de ne pas remplir un ou plusieurs de ces crit\u00e8res n&rsquo;entra\u00eene pas automatiquement l&rsquo;imposition des gains en capital. La situation globale doit \u00eatre \u00e9valu\u00e9e pour d\u00e9terminer si les activit\u00e9s constituent un n\u00e9goce professionnel de titres, les autorit\u00e9s fiscales suisses faisant g\u00e9n\u00e9ralement preuve de prudence dans ce domaine.<\/p>\n<h5><strong>4. Quelles strat\u00e9gies les investisseurs providentiels devraient-ils employer pour att\u00e9nuer les risques fiscaux ?<\/strong><\/h5>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Pour minimiser les risques fiscaux et garantir l&rsquo;exon\u00e9ration fiscale des plus-values, les investisseurs providentiels doivent clairement d\u00e9limiter leurs actifs priv\u00e9s et commerciaux et adopter des pratiques contractuelles professionnelles. Il s&rsquo;agit notamment de demander des d\u00e9cisions fiscales anticip\u00e9es si n\u00e9cessaire et de veiller \u00e0 ce que les contrats, tels que les conventions d&rsquo;actionnaires et les contrats de vente, soient m\u00e9ticuleusement r\u00e9dig\u00e9s afin d&rsquo;\u00e9viter toute confusion entre les revenus exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t et les revenus imposables. Il est recommand\u00e9 d&rsquo;obtenir une d\u00e9cision fiscale pr\u00e9alable de l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<h5><strong>5. Pourquoi la diversification est-elle importante pour les investisseurs providentiels d&rsquo;un point de vue fiscal ?<\/strong><\/h5>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Si le r\u00e9gime fiscal suisse permet des gains en capital exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t, il n&rsquo;offre pas d&rsquo;all\u00e8gement pour les pertes en capital. Les investisseurs providentiels doivent donc trouver un \u00e9quilibre entre l&rsquo;attrait des gains non imposables et le risque inh\u00e9rent aux pertes d&rsquo;investissement, qui ne sont pas d\u00e9ductibles. La diversification sert de strat\u00e9gie d&rsquo;att\u00e9nuation des risques, en veillant \u00e0 ce que le potentiel de gains non imposables ne conduise pas \u00e0 une exposition disproportionn\u00e9e \u00e0 des investissements risqu\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\">Pour s&rsquo;assurer que les investissements sont conformes \u00e0 la r\u00e9glementation suisse, il est essentiel de b\u00e9n\u00e9ficier de conseils professionnels. Notre \u00e9quipe est pr\u00eate \u00e0 fournir les conseils d&rsquo;experts dont les investisseurs providentiels ont besoin pour optimiser leurs strat\u00e9gies dans le cadre des lois fiscales suisses.<\/p>\n<p style=\"font-weight: 400;\"><a href=\"https:\/\/lindemannlaw.ch\/expertise\/tax\/\"><strong>Contactez-nous<\/strong><\/a> pour obtenir un soutien personnalis\u00e9 afin que votre parcours d&rsquo;investissement soit couronn\u00e9 de succ\u00e8s et conforme aux r\u00e8gles.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le parcours d&rsquo;une startup, en particulier dans le secteur des sciences de la vie, est une aventure passionnante mais complexe, caract\u00e9ris\u00e9e par la n\u00e9cessit\u00e9 de disposer d&rsquo;un capital substantiel dans les phases initiales. 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