{"id":20363,"date":"2025-01-08T15:55:35","date_gmt":"2025-01-08T14:55:35","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/?p=20363"},"modified":"2025-01-10T11:16:55","modified_gmt":"2025-01-10T10:16:55","slug":"modifications-de-la-fiscalite-britannique-pour-les-particuliers-fortunes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/fr\/insights\/modifications-de-la-fiscalite-britannique-pour-les-particuliers-fortunes\/","title":{"rendered":"Modifications de la fiscalit\u00e9 britannique pour les particuliers fortun\u00e9s"},"content":{"rendered":"

Les r\u00e9cents changements apport\u00e9s au syst\u00e8me fiscal britannique ont suscit\u00e9 un vif int\u00e9r\u00eat chez les particuliers fortun\u00e9s (HNWI). Ces changements devraient remodeler le paysage fiscal, en particulier avec l’abolition du r\u00e9gime des r\u00e9sidents non domicili\u00e9s (RnD). Il est donc essentiel, pour une planification financi\u00e8re efficace, de comprendre ces mises \u00e0 jour et leurs implications. Dans cet article, nous allons explorer les nouvelles r\u00e8gles fiscales, les comparer avec le r\u00e9gime RnD aboli et discuter des mesures transitoires con\u00e7ues pour faciliter le passage au nouveau syst\u00e8me.<\/p>\n

Quels sont les principaux changements apport\u00e9s \u00e0 l’imposition des particuliers fortun\u00e9s au Royaume-Uni?<\/strong><\/h4>\n

Le r\u00e9gime RnD du Royaume-Uni, qui permettait aux particuliers RnD de mettre \u00e0 l’abri les revenus et les actifs \u00e9trangers sur la base des transferts de fonds, sera aboli \u00e0 compter du 6 avril 2025. Il sera remplac\u00e9 par le r\u00e9gime des revenus et gains \u00e9trangers (FIG), qui offre des conditions moins favorables. Dans le cadre de ce nouveau r\u00e9gime, les personnes qui deviennent r\u00e9sidentes britanniques apr\u00e8s avoir r\u00e9sid\u00e9 hors du Royaume-Uni pendant au moins dix ann\u00e9es cons\u00e9cutives pourront b\u00e9n\u00e9ficier d’une exon\u00e9ration de l’imp\u00f4t britannique sur les revenus et les gains \u00e9trangers pendant un maximum de quatre exercices fiscaux.<\/p>\n

Les personnes physiques qui sont r\u00e9sidentes du Royaume-Uni depuis l’exercice 2022\/23 ou plus tard peuvent b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime FIG pour toutes les ann\u00e9es \u00e9ligibles restantes. Dans le cadre du r\u00e9gime FIG, les contribuables admissibles seront exon\u00e9r\u00e9s de l’imp\u00f4t britannique sur les revenus et les gains \u00e9trangers, que ces montants soient ou non transf\u00e9r\u00e9s au Royaume-Uni. Toutefois, contrairement aux r\u00e8gles RnD, les revenus et les plus-values \u00e9trangers doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s dans les d\u00e9clarations fiscales britanniques.<\/p>\n

Pour faciliter la transition vers la base d’imposition r\u00e9sultante, certaines mesures transitoires ont \u00e9t\u00e9 introduites pour r\u00e9duire la charge fiscale des personnes concern\u00e9es.<\/p>\n

Quelles sont les principales diff\u00e9rences entre l’imposition RnD supprim\u00e9e et le r\u00e9gime FIG?<\/strong><\/h4>\n

Les personnes \u00e9ligibles au r\u00e9gime FIG seront exon\u00e9r\u00e9es de l’imp\u00f4t britannique sur les revenus et les gains \u00e9trangers pendant les quatre ann\u00e9es de leur r\u00e9sidence au Royaume-Uni. Toutefois, pour ceux qui arrivent avant l’ann\u00e9e fiscale 2025\/2026, la p\u00e9riode de quatre ans sera ajust\u00e9e en cons\u00e9quence. Le r\u00e9gime FIG s’applique quel que soit le domicile ou la nationalit\u00e9 du contribuable et exon\u00e8re les revenus et gains \u00e9trangers m\u00eame s’ils sont transf\u00e9r\u00e9s au Royaume-Uni.<\/p>\n

Si le nouveau r\u00e9gime \u00e9largit le champ d’application de l’exon\u00e9ration en termes de personnes \u00e9ligibles et de revenus imposables, sa limitation \u00e0 quatre ans seulement constitue un inconv\u00e9nient notable. Apr\u00e8s cette p\u00e9riode, les contribuables seront soumis \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu pour leurs revenus et gains mondiaux. En outre, une d\u00e9claration compl\u00e8te de tous les revenus et gains mondiaux sera exig\u00e9e.<\/p>\n

Quelles sont les mesures transitoires?<\/strong><\/h4>\n

Pour faciliter la transition vers la base d’imposition r\u00e9sultante, le Royaume-Uni a mis en place plusieurs mesures transitoires :<\/p>\n

\u2714 Temporary Repatriation Facility<\/strong>: Les contribuables peuvent rapatrier les revenus et les gains \u00e9trangers \u00e0 un taux d’imposition r\u00e9duit pendant trois ans \u00e0 compter de l’ann\u00e9e fiscale 2025\/26. Les revenus et gains rapatri\u00e9s seront impos\u00e9s \u00e0 12 % pendant les deux premi\u00e8res ann\u00e9es, puis \u00e0 15 % la troisi\u00e8me ann\u00e9e.<\/p>\n

\u2714 Rebasage des actifs \u00e9trangers<\/strong>: Les contribuables qui ont pr\u00e9c\u00e9demment demand\u00e9 la base de remise sous le r\u00e9gime RnD, mais qui ne sont pas admissibles au r\u00e9gime FIG en raison d’une r\u00e9sidence prolong\u00e9e au Royaume-Uni, peuvent rebaser leurs actifs \u00e9trangers \u00e0 leur valeur au 5 avril 2017 aux fins de l’imp\u00f4t sur les plus-values.<\/p>\n

Y a-t-il d’autres modifications des r\u00e8gles fiscales ayant un impact sur les particuliers?<\/strong><\/h4>\n

Un autre changement important concerne l’introduction d’une \u00ab queue \u00bb d’imp\u00f4t aux fins de l’imp\u00f4t sur les successions. Cette r\u00e8gle prolonge la dur\u00e9e pendant laquelle les personnes restent soumises \u00e0 l’imp\u00f4t sur les successions au Royaume-Uni apr\u00e8s \u00eatre devenues des r\u00e9sidents non britanniques :<\/p>\n

Plus pr\u00e9cis\u00e9ment:<\/strong><\/p>\n

\u2714 Pour les personnes qui ont r\u00e9sid\u00e9 au Royaume-Uni pendant 10 \u00e0 13 ans, leur succession sera soumise \u00e0 l’imp\u00f4t britannique sur les successions si elles d\u00e9c\u00e8dent dans les trois ans suivant leur d\u00e9part du Royaume-Uni.<\/p>\n

\u2714 Pour chaque ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de r\u00e9sidence au Royaume-Uni au-del\u00e0 de 13 ans, la \u00ab queue \u00bb s’allonge d’un an.<\/p>\n

La dur\u00e9e maximale de cette obligation fiscale extraterritoriale sur les successions est plafonn\u00e9e \u00e0 10 ans.<\/p>\n

L’impact de l’imp\u00f4t \u00ab tail \u00bb peut \u00eatre att\u00e9nu\u00e9 si une convention de double imposition couvrant l’imp\u00f4t sur les successions existe entre le Royaume-Uni et la derni\u00e8re juridiction de r\u00e9sidence du contribuable d\u00e9c\u00e9d\u00e9.<\/p>\n

Existe-t-il d’autres pays offrant des r\u00e8gles fiscales avantageuses pour les personnes fortun\u00e9es?<\/strong><\/h4>\n

Les particuliers fortun\u00e9s peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de r\u00e9gimes fiscaux favorables dans plusieurs pays :<\/p>\n

\u2714 Monaco<\/strong>: Pas d’imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques.<\/p>\n

\u2714 \u00c9mirats arabes unis<\/strong>: Revenus et gains en capital exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4t.<\/p>\n

\u2714 Suisse<\/strong>: Conventions d’imposition forfaitaire.<\/p>\n

\u2714 Italie<\/strong>: Flat tax pour les nouveaux r\u00e9sidents.<\/p>\n

\u2714 Malte, Chypre et Gr\u00e8ce<\/strong>: R\u00e9gimes fiscaux avantageux avec des incitations \u00e0 la relocalisation.<\/p>\n

Lors de la s\u00e9lection d’une nouvelle juridiction, il est essentiel de prendre en compte:<\/p>\n

\u2714 L’application des r\u00e8gles d’immigration<\/strong>: Crit\u00e8res de r\u00e9sidence et exigences en mati\u00e8re de visa.<\/p>\n

\u2714 S tabilit\u00e9 juridique et fiscale<\/strong>: Protections juridiques solides et r\u00e9glementation fiscale stable.<\/p>\n

\u2714 Qualit\u00e9 de vie dans une juridiction donn\u00e9e<\/strong>: Infrastructures, soins de sant\u00e9, \u00e9ducation, climat et opportunit\u00e9s culturelles.<\/p>\n

Pour prendre une d\u00e9cision \u00e9clair\u00e9e et durable, il est essentiel d’adopter une approche globale qui mette en balance les avantages fiscaux et ces consid\u00e9rations plus g\u00e9n\u00e9rales.<\/p>\n

Les changements \u00e0 venir dans le syst\u00e8me d’imposition britannique pour les HNWI signifient un changement majeur dans la fa\u00e7on dont les revenus et les actifs \u00e9trangers sont trait\u00e9s. Il est essentiel de comprendre les diff\u00e9rences entre le r\u00e9gime RnD aboli et le nouveau r\u00e9gime FIG, ainsi que les mesures transitoires disponibles, pour minimiser les obligations fiscales. Chez LINDEMANNLAW, nous sommes sp\u00e9cialis\u00e9s dans l’aide aux HNWI pour g\u00e9rer des situations fiscales complexes et optimiser leurs strat\u00e9gies financi\u00e8res. Contactez-nous<\/a> d\u00e8s aujourd’hui pour obtenir des conseils fiscaux sur mesure et vous assurer que votre planification financi\u00e8re est align\u00e9e sur les derniers changements r\u00e9glementaires.<\/p>\n

Clause de non-responsabilit\u00e9:
\n<\/strong><\/em>Les strat\u00e9gies et les informations fournies dans le pr\u00e9sent document sont uniquement destin\u00e9es \u00e0 des fins d’information g\u00e9n\u00e9rale et ne constituent pas un avis juridique.<\/em> Les entreprises doivent consulter un avocat qualifi\u00e9 de LINDEMANNLAW pour obtenir des conseils juridiques adapt\u00e9s \u00e0 leur situation personnelle et pour s’assurer qu’elles respectent les lois et r\u00e9glementations en vigueur.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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