{"id":20560,"date":"2025-02-12T15:55:57","date_gmt":"2025-02-12T14:55:57","guid":{"rendered":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/?p=20560"},"modified":"2025-02-12T17:26:20","modified_gmt":"2025-02-12T16:26:20","slug":"impot-successoral-americain-pour-les-non-residents-comment-proteger-vos-actifs-et-minimiser-votre-charge-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lindemannlaw.ch\/fr\/insights\/impot-successoral-americain-pour-les-non-residents-comment-proteger-vos-actifs-et-minimiser-votre-charge-fiscale\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain pour les non-r\u00e9sidents: comment prot\u00e9ger vos actifs et minimiser votre charge fiscale"},"content":{"rendered":"

L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain peut avoir des implications importantes pour les non-r\u00e9sidents qui poss\u00e8dent des titres ou des biens am\u00e9ricains aux \u00c9tats-Unis. Il est essentiel de comprendre le fonctionnement de l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain afin de minimiser la charge fiscale potentielle de votre succession.<\/p>\n

Qu’est-ce que l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain?<\/h4>\n

L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain est pr\u00e9lev\u00e9 sur le transfert de la \u00ab succession imposable \u00bb d’une personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e. La succession imposable comprend la valeur totale des actifs du d\u00e9funt, tels que les liquidit\u00e9s, les biens immobiliers, les biens personnels et les placements financiers, moins les d\u00e9ductions autoris\u00e9es telles que les dettes, les frais fun\u00e9raires et les dons de bienfaisance. L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain s’applique dans certaines circonstances aux personnes qui ne sont ni citoyens ni r\u00e9sidents am\u00e9ricains. Par exemple, un ressortissant suisse ou fran\u00e7ais d\u00e9tenant un portefeuille d’actions am\u00e9ricaines peut \u00eatre soumis \u00e0 cet imp\u00f4t.<\/p>\n

Le taux de l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain est progressif, ce qui signifie qu’il augmente avec la valeur de la succession. Le taux maximal de l’imp\u00f4t successoral est de 40% de la valeur nette de la succession.<\/p>\n

Quand l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain s’applique-t-il aux non-r\u00e9sidents am\u00e9ricains? Comprendre les actifs situs aux \u00c9tats-Unis<\/h4>\n

Les personnes physiques non am\u00e9ricaines peuvent \u00eatre soumises \u00e0 l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain si elles poss\u00e8dent certains types de biens et que la valeur totale de ces actifs d\u00e9passe 60 000 USD:<\/p>\n

\u2714 Actions de soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaines, y compris les parts de fonds d’investissement enregistr\u00e9s aux \u00c9tats-Unis (fonds communs de placement ou ETF)
\n\u2714 Produits d\u00e9riv\u00e9s am\u00e9ricains
\n<\/span>\u2714 Biens immobiliers aux \u00c9tats-Unis
\n\u2714 Biens personnels corporels situ\u00e9s aux \u00c9tats-Unis, tels que les \u0153uvres d’art, les v\u00e9hicules, les bijoux, le mat\u00e9riel de bureau, etc.<\/span><\/p>\n

Ces actifs sont class\u00e9s comme des actifs situs aux \u00c9tats-Unis.<\/p>\n

Les actifs situs aux \u00c9tats-Unis comprennent \u00e9galement les participations dans certaines soci\u00e9t\u00e9s de personnes am\u00e9ricaines ou certains titres de cr\u00e9ance am\u00e9ricains. Ces actifs n\u00e9cessitent une analyse d\u00e9taill\u00e9e pour d\u00e9terminer si l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain s’applique.<\/p>\n

Les cat\u00e9gories d’actifs suivantes ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas consid\u00e9r\u00e9es comme des actifs situs aux \u00c9tats-Unis:<\/p>\n

\u2714 Comptes bancaires am\u00e9ricains non li\u00e9s \u00e0 des activit\u00e9s commerciales ou professionnelles aux \u00c9tats-Unis
\n\u2714 Certificats am\u00e9ricains de d\u00e9p\u00f4t (ADR) de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
\n<\/span>\u2714 Produits de polices d’assurance-vie am\u00e9ricaines sur la vie d’une personne non am\u00e9ricaine<\/span><\/p>\n

Quel est l’impact de l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain sur votre succession?<\/h4>\n

Si la succession d’un individu non am\u00e9ricain est soumise \u00e0 l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain, par exemple lorsque la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e d\u00e9tenait des actions am\u00e9ricaines d’une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 60 000 USD, la succession doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e \u00e0 l’IRS am\u00e9ricain \u00e0 l’aide du formulaire 706-NA. L’ex\u00e9cuteur testamentaire est charg\u00e9 de remplir ce formulaire dans les neuf mois suivant la date du d\u00e9c\u00e8s. Une prolongation de six mois est possible.<\/p>\n

La partie am\u00e9ricaine de la succession est impos\u00e9e \u00e0 un taux progressif allant de 18% \u00e0 40%. Contrairement aux citoyens et r\u00e9sidents am\u00e9ricains, les personnes physiques non am\u00e9ricaines ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de montants d’exemption \u00e9lev\u00e9s et sont soumises \u00e0 des seuils d’imposition plus stricts.<\/p>\n

Comment la convention fiscale entre la Suisse et les \u00c9tats-Unis peut-elle r\u00e9duire la charge de l’imp\u00f4t sur les successions?<\/h4>\n

La Suisse a conclu avec les \u00c9tats-Unis une convention de double imposition qui att\u00e9nue l’impact de l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain pour les r\u00e9sidents fiscaux suisses. La convention permet aux successions suisses de b\u00e9n\u00e9ficier d’une part proportionnelle du montant d’exclusion dont disposent les citoyens et r\u00e9sidents am\u00e9ricains, calcul\u00e9e comme suit:<\/p>\n

Exemple:<\/h5>\n

\u2714 Actifs totaux: 20 000 000 USD
\n\u2714 Actifs situs aux \u00c9tats-Unis: 8 000 000 USD
\n<\/span>\u2714 Montant d’exclusion: 13 990 000 USD<\/span><\/p>\n

Montant d’exclusion applicable \u00e0 la succession:
\n\"\"<\/p>\n

Montant imposable:
\n\"\"<\/p>\n

Le montant imposable de 2 404 000 USD est alors soumis au taux d’imposition am\u00e9ricain de 40%.<\/p>\n

Cette convention r\u00e9duit consid\u00e9rablement la charge fiscale successorale pour les r\u00e9sidents suisses par rapport \u00e0 l’exemption standard de 60 000 USD pour les personnes non am\u00e9ricaines. Toutefois, pour b\u00e9n\u00e9ficier de la convention, la succession mondiale doit \u00eatre divulgu\u00e9e \u00e0 l’IRS.<\/p>\n

Comment r\u00e9duire ou \u00e9viter l\u00e9galement l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain?<\/h4>\n

Il existe plusieurs strat\u00e9gies juridiques que les personnes non am\u00e9ricaines peuvent utiliser pour minimiser leur imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain:<\/p>\n

\u2714 <\/span>\u00c9viter les investissements directs dans des actions am\u00e9ricaines \u2013 Investir plut\u00f4t par l’interm\u00e9diaire d’un fonds d’investissement non am\u00e9ricain qui d\u00e9tient des actions am\u00e9ricaines.
\n\u2714 <\/span>Utiliser des structures d’entreprise \u2013 Cr\u00e9er une entit\u00e9 juridique distincte pour les investissements am\u00e9ricains.
\n\u2714 <\/span>Assurance-vie \u2013 Une police d’assurance-vie peut fournir des liquidit\u00e9s pour couvrir les obligations fiscales successorales.
\n\u2714 <\/span>Fiducies irr\u00e9vocables \u2013 Le transfert d’actifs dans une fiducie irr\u00e9vocable peut les soustraire \u00e0 l’imp\u00f4t successoral.<\/span><\/p>\n

En mettant en \u0153uvre ces strat\u00e9gies, les personnes non am\u00e9ricaines peuvent r\u00e9duire ou \u00e9viter efficacement l’exposition \u00e0 l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain, assurant ainsi un transfert de patrimoine plus efficace sur le plan fiscal \u00e0 leurs h\u00e9ritiers.<\/p>\n

L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain peut imposer des charges importantes aux personnes non am\u00e9ricaines poss\u00e9dant des actifs am\u00e9ricains. Comprendre les actifs situs am\u00e9ricains, les taux d’imposition successorale et les conventions fiscales disponibles, telles que la convention fiscale entre la Suisse et les \u00c9tats-Unis en mati\u00e8re d’imp\u00f4ts successoraux, peut aider \u00e0 att\u00e9nuer l’exposition fiscale. La structuration juridique par le biais d’entit\u00e9s corporatives, de fiducies et d’assurance-vie peut r\u00e9duire davantage l’obligation fiscale successorale.<\/p>\n

Si vous avez des investissements aux \u00c9tats-Unis et que vous \u00eates pr\u00e9occup\u00e9 par les implications de l’imp\u00f4t successoral, consulter un avocat exp\u00e9riment\u00e9 en mati\u00e8re d’imp\u00f4t successoral peut vous aider \u00e0 \u00e9laborer un plan fiscal strat\u00e9gique. Contactez-nous<\/a> d\u00e8s aujourd’hui pour obtenir une assistance fiscale juridique.<\/p>\n

Avertissement:
\n<\/strong><\/em>Les strat\u00e9gies et informations fournies dans le pr\u00e9sent document sont uniquement destin\u00e9es \u00e0 des fins d’information g\u00e9n\u00e9rale et ne constituent pas un conseil juridique. Les entreprises doivent consulter un avocat qualifi\u00e9 chez LINDEMANNLAW pour obtenir des conseils juridiques personnalis\u00e9s sp\u00e9cifiques \u00e0 leur situation individuelle et pour s’assurer du respect des lois et r\u00e9glementations applicables.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain peut avoir des implications importantes pour les non-r\u00e9sidents qui poss\u00e8dent des titres ou des biens am\u00e9ricains aux \u00c9tats-Unis. Il est essentiel de comprendre le fonctionnement de l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain afin de minimiser la charge fiscale potentielle de votre succession. Qu’est-ce que l’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain? L’imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain est pr\u00e9lev\u00e9 sur le transfert […]<\/p>\n","protected":false},"author":19,"featured_media":20548,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_yoast_wpseo_focuskw":"Imp\u00f4t successoral am\u00e9ricain","_yoast_wpseo_title":"","_yoast_wpseo_metadesc":"Les personnes non r\u00e9sidentes aux \u00c9tats-Unis poss\u00e9dant des actifs am\u00e9ricains peuvent \u00eatre soumises \u00e0 un imp\u00f4t successoral allant jusqu'\u00e0 40 %. 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