Bei einem Jahresumsatz von mindestens CHF 100’000 ist ein Unternehmen in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig. Die Wahl der richtigen Mehrwertsteuermethode (MWSt) bei einer Firmengründung kann entscheidend sein. Sie beeinflusst Liquidität, Verwaltungsaufwand und möglicherweise auch die steuerliche Belastung. Mit unserer Beratung finden Sie die optimale MWSt-Abrechnungsmethode – damit Sie von Anfang an erfolgreich durchstarten.
Bei der Wahl der Mehrwertsteuermethode (MWSt) für eine Neugründung stehen zwei Abrechnungsarten zur Auswahl: die effektive Methode und die Saldosteuersatzmethode. Beide haben ihre Vor- und Nachteile und sollten je nach Geschäftstätigkeit und steuerlichen Präferenzen sorgfältig abgewogen werden.
Was ist die effektive Methode?
Definition: Die effektive Methode basiert auf den tatsächlich erzielten Umsätzen und den Vorsteuerabzügen aus den Ausgaben.
Funktionsweise: Die Differenz zwischen eingenommener MWSt auf Verkäufe und gezahlter Vorsteuer wird an die Steuerbehörde abgeführt.
Vorteile:
✔ Ideal für Unternehmen mit hohen Vorsteuern (z.B. durch hohe Investitionskosten).
✔ Genaue Abrechnung der Steuerlast.
✔ Vorteilhaft, wenn die Vorsteuerabzüge oft höher sind als die geschuldete MWSt.
Nachteile:
✘ Erfordert detaillierte Buchhaltung aller MWSt-relevanten Transaktionen.
✘ Höherer administrativer Aufwand.
Was ist die Saldosteuersatzmethode?
Definition: Diese Methode vereinfacht die Abrechnung durch einen Pauschalsatz auf den Gesamtumsatz. Ein Vorsteuerabzug entfällt.
Funktionsweise: Der Umsatz wird mit einem branchenspezifischen Saldosteuersatz multipliziert, die resultierende Steuer wird direkt abgeführt.
Vorteile:
✔ Weniger administrativer Aufwand, da der Umsatz halbjährlich berechnet und nur zweimal jährlich gemeldet wird.
✔ Ideal für Unternehmen mit geringen Vorsteuern.
Nachteile:
✘ Keine Vorsteuerabzüge, was bei hohen Investitionskosten nachteilig sein kann.
✘ Höhere Saldosteuersätze im Vergleich zur effektiven Methode bei vielen Vorsteuerabzügen.
5 Entscheidungshilfen zur Wahl der besten MWSt-Methode
- Effektive Methode: Für Unternehmen mit hohen Investitionen, die von Vorsteuerabzügen profitieren.
- Saldosteuersatzmethode: Empfohlen für kleine und mittlere Unternehmen mit geringer Vorsteuer und einer Präferenz für einfache Verwaltung.
- Pflicht zur MWSt-Anmeldung: Bei über CHF 100’000 Umsatz ist die Anmeldung zur MWSt verpflichtend. Die Methode beeinflusst Liquidität und Steuerpflicht.
- Wechsel zwischen den Methoden:
✓ Von der Saldosteuersatz- zur effektiven Methode: Wechsel jährlich möglich.
✓ Von der effektiven Methode zur Saldosteuersatzmethode: Wechsel erst alle drei Jahre möglich. - Fristen für die Anmeldung: Unternehmen, die ab Beginn die Saldosteuersatzmethode nutzen möchten, müssen dies der Eidgenössischen Steuerverwaltung innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der MWST-Nummer mitteilen.
Die Wahl der optimalen MWSt-Methode hängt massgeblich von Ihren geplanten Umsätzen und der Struktur Ihrer Ausgaben ab. Ein genauer Blick auf Ihre Geschäftsprozesse und potenzielle Steuerbelastungen ist daher essentiell, um die steuerliche Belastung zu minimieren und Ihre Liquidität optimal zu gestalten. Bei LINDEMANNLAW verfügen wir über tiefgehende Expertise und langjährige Erfahrung in der Steuerberatung für Unternehmen aller Grössen und Branchen. Wir helfen Ihnen dabei, die steuerlich effizienteste Lösung für Ihre Unternehmensgründung zu finden und auf lange Sicht davon zu profitieren. Kontaktieren Sie uns noch heute, um einen Beratungstermin zu vereinbaren und gemeinsam den besten Steuerstart für Ihr Unternehmen zu gestalten.
