Les contrôles fiscaux sont une composante fondamentale du cadre de conformité fiscale de la Suisse, garantissant que les entreprises respectent les lois et réglementations fiscales. Bien que les statistiques annuelles sur le nombre exact de contrôles fiscaux des entreprises ne soient pas rendues publiques, les initiatives de conformité fiscale contribuent de manière significative aux recettes fédérales et cantonales.

L’accent étant mis de plus en plus sur la transparence et la conformité réglementaire en Suisse, il est de plus en plus crucial pour les entreprises de savoir comment se préparer à un contrôle fiscal. Une préparation proactive et un examen régulier des obligations fiscales peuvent aider les entreprises à gérer les audits en douceur et à traiter les risques potentiels avant qu’ils ne s’aggravent. Dans cet article, nous présentons les questions clés et les stratégies qui vous aideront à vous préparer à un contrôle fiscal des entreprises en Suisse.

Mon entreprise est-elle soumise à un contrôle fiscal annuel en Suisse?

Les entités telles que les sociétés anonymes, les sociétés à responsabilité limitée, les coopératives, les associations et les fondations sont toutes soumises à l’impôt sur le revenu des sociétés et peuvent être sélectionnées pour un contrôle fiscal. Les autorités fiscales suisses examinent les déclarations et peuvent procéder à des contrôles dans les locaux de l’entreprise ou par l’intermédiaire du cabinet comptable qui gère les finances.

Bien qu’il n’existe pas de règles définitives concernant les entreprises qui feront l’objet d’un contrôle fiscal, les autorités fiscales sélectionnent en interne les entreprises sur la base de divers facteurs. Ces facteurs peuvent être les suivants

✔ Analyse des scores qui identifie les écarts inhabituels par rapport aux normes de l’industrie.
✔ La taille de l’entreprise et l’impact financier, les grandes entités ou celles qui ont un revenu imposable important étant souvent contrôlées plus régulièrement.
✔ Les résultats des audits précédents, en particulier s’il y a eu des ajustements significatifs.

Bien que les critères de sélection des audits ne soient pas publics, les entreprises dont le revenu imposable est important doivent s’attendre à un audit annuel. En outre, les entreprises ayant fait l’objet d’ajustements substantiels lors d’audits antérieurs risquent de faire l’objet d’un contrôle plus approfondi à l’avenir. Les contrôles fiscaux sont toujours annoncés à l’avance, ce qui laisse suffisamment de temps pour s’y préparer.

Quelles sont les autorités responsables des contrôles de l’impôt sur les sociétés en Suisse?

En Suisse, les contrôles de l’impôt sur les sociétés sont effectués par les autorités fiscales cantonales du canton dans lequel l’entreprise a son siège. Chaque canton dispose de sa propre administration fiscale qui est responsable de l’évaluation et du contrôle des impôts à différents niveaux, notamment au niveau fédéral, cantonal et municipal. Cette approche décentralisée permet aux autorités cantonales d’appliquer des connaissances et des pratiques de conformité spécifiques à la région, tout en s’alignant sur les réglementations nationales.

Alors que les autorités fiscales cantonales s’occupent de la majorité des contrôles de sociétés, l’Administration fédérale des contributions (AFC), connue en allemand sous le nom de « Eidgenössische Steuerverwaltung » (ESTV), peut également intervenir dans des cas spécifiques, en particulier lorsque des questions fiscales fédérales sont en jeu. L’AFC intervient généralement pour des questions liées à l’impôt fédéral sur le revenu, à l’impôt anticipé et pour des cas impliquant des structures fiscales complexes qui nécessitent une surveillance fédérale.

Suis-je tenu de fournir toutes les informations demandées par le contrôleur fiscal?

Oui, les entreprises doivent fournir toutes les informations nécessaires pour garantir une évaluation fiscale précise. Il s’agit notamment de :

✔ Explications orales ou écrites relatives aux positions fiscales.
✔ Les livres de comptes, les reçus et toute documentation relative aux transactions commerciales, même si ces informations n’ont pas d’incidence directe sur votre situation fiscale.

Il est important de noter que les contrôleurs fiscaux en Suisse sont soumis à des règles strictes en matière de confidentialité fiscale. Cela signifie que toute information divulguée au cours de l’audit est confidentielle et utilisée uniquement à des fins d’évaluation fiscale.

Quelles sont les meilleures étapes pour se préparer à un contrôle fiscal des entreprises en Suisse?

La préparation peut être divisée en actions immédiates pour un audit en cours et en pratiques à long terme pour minimiser le risque d’audit :

Préparation immédiate:

1. Remplir soigneusement le questionnaire d’audit en donnant des réponses exactes.
2. Rassembler et organiser tous les documents pertinents.
3. Préparer des explications claires et concises de vos positions fiscales.
4. Rapprochez les chiffres de votre comptabilité de ceux de votre déclaration d’impôts.

Préparation à long terme:

✔ Évaluer régulièrement les risques fiscaux liés à vos activités professionnelles.
✔ Minimiser les risques en veillant au respect des réglementations fiscales, en particulier dans des domaines tels que les transactions entre parties liées, les prix de transfert et les taux d’intérêt des paradis fiscaux.
✔ Tenir des registres complets et systématiques, en conservant les documents pertinents sur le plan fiscal pendant la période requise, afin qu’ils soient facilement accessibles en cas de contrôle.

Quelles mesures puis-je prendre si je ne suis pas d’accord avec les résultats d’un contrôle de l’impôt sur les sociétés?

Si vous êtes en désaccord avec le résultat d’un contrôle fiscal des entreprises en Suisse, il est essentiel de suivre une approche structurée pour résoudre le problème de manière efficace :

1. Engager une discussion directe avec l’auditeur fiscal : entamez une conversation avec l’auditeur fiscal pour discuter des ajustements spécifiques. Présentez votre position clairement, en vous appuyant sur des documents pertinents et des arguments juridiques. Cet engagement proactif peut souvent conduire à une résolution du problème.
2. Déposer une objection formelle : Si la discussion n’aboutit pas à un résultat satisfaisant, vous recevrez un avis d’imposition formel. Vous avez le droit de faire opposition auprès de l’administration fiscale cantonale dans les 30 jours suivant la réception de l’avis d’imposition. Cette objection doit détailler les raisons de votre désaccord et inclure toutes les preuves à l’appui.
3. Procéder à un recours judiciaire si nécessaire : Si l’administration fiscale cantonale rejette votre contestation, vous pouvez faire appel auprès du tribunal fiscal cantonal. Si le litige n’est pas résolu, il est possible de faire appel au Tribunal fédéral.
4. Demandez une assistance juridique professionnelle : Naviguer dans les méandres des litiges fiscaux peut s’avérer difficile. Faire appel à un professionnel du droit spécialisé dans le droit fiscal suisse peut fournir des conseils précieux et augmenter les chances d’une issue favorable.

Il est important de respecter tous les délais et toutes les exigences procédurales tout au long de cette procédure afin de préserver vos droits et de veiller à ce que votre dossier soit examiné de manière appropriée.

LINDEMANNLAW offre des services de conseil fiscal experts conçus pour répondre aux besoins spécifiques de votre entreprise, qu’il s’agisse de se préparer à un contrôle fiscal, d’assurer une conformité continue ou de résoudre des litiges fiscaux. Avec une équipe de fiscalistes expérimentés, nous adoptons une approche globale de la gestion des questions fiscales qui non seulement protège vos intérêts, mais favorise également l’alignement à long terme sur les lois fiscales suisses. Pour une assistance personnalisée et des conseils d’experts sur la préparation des audits fiscaux ou la conformité, contactez-nous dès aujourd’hui. Nous nous engageons à vous fournir un soutien réactif et fiable, adapté aux besoins de votre entreprise, en vous guidant à travers chaque étape du processus avec clarté et confiance.

Avis de non-responsabilité:
Les stratégies et les informations fournies dans le présent document sont uniquement destinées à des fins d’information générale et ne constituent pas des conseils juridiques. Les entreprises doivent consulter un avocat qualifié de LINDEMANNLAW pour obtenir des conseils juridiques adaptés à leur situation personnelle et pour s’assurer qu’elles respectent les lois et réglementations en vigueur.