Die US-Erbschaftssteuer kann für Nicht-US-Bürger, die US-Wertpapiere oder Immobilien in den Vereinigten Staaten besitzen, erhebliche Auswirkungen haben. Um die potenzielle Steuerschuld für Ihren Nachlass zu minimieren, ist es wichtig zu verstehen, wie die US-Erbschaftssteuer funktioniert.
Was ist die US-Erbschaftssteuer?
Die US-Erbschaftssteuer wird auf die Übertragung des „steuerpflichtigen Nachlasses“ einer verstorbenen Person erhoben. Der steuerpflichtige Nachlass umfasst den Gesamtwert des Vermögens des Verstorbenen, wie Bargeld, Immobilien, persönliches Eigentum und Finanzanlagen, abzüglich zulässiger Abzüge wie Schulden, Bestattungskosten und Spenden für wohltätige Zwecke. Die US-Erbschaftssteuer gilt unter bestimmten Umständen für Personen, die weder US-Bürger noch in den USA ansässig sind. So kann beispielsweise eine Person aus der Schweiz oder Frankreich, die ein Portfolio mit US-Aktien besitzt, dieser Steuer unterliegen.
Der US-Erbschaftssteuersatz ist progressiv, d. h. er steigt mit dem Wert des Nachlasses. Der höchste Erbschaftssteuersatz beträgt 40% des Nettowerts des Nachlasses.
Wann gilt die US-Erbschaftssteuer für Nicht-US-Personen? Verständnis von US-Situs-Vermögenswerten
Nicht-US-Bürger können der US-Erbschaftssteuer unterliegen, wenn sie bestimmte Arten von Eigentum besitzen und der Gesamtwert dieser Vermögenswerte 60.000 USD übersteigt:
✔ Aktien von US-Unternehmen, einschliesslich Anteile an in den USA registrierten Investmentfonds (Investmentfonds oder ETFs)
✔ US-Derivate
✔ Immobilien in den USA
✔ Sachvermögen in den USA, wie Kunstwerke, Fahrzeuge, Schmuck, Büroausstattung usw.
Diese Vermögenswerte werden als US-Vermögenswerte eingestuft.
Zu den weiteren US-Vermögenswerten gehören Beteiligungen an bestimmten US-Personengesellschaften oder bestimmte US-Schuldtitel. Bei solchen Vermögenswerten muss im Detail analysiert werden, ob die US-Erbschaftssteuer gilt.
Die folgenden Vermögenskategorien gelten im Allgemeinen nicht als US-Vermögenswerte:
✔ US-Bankkonten, die nicht mit dem US-Handel oder -Geschäft verbunden sind
✔ American Depositary Receipts (ADRs) ausländischer Unternehmen
✔ Erlöse aus US-Lebensversicherungspolicen auf das Leben einer Nicht-US-Person
Wie wirkt sich die US-Erbschaftssteuer auf Ihren Nachlass aus?
Wenn der Nachlass einer Person, die nicht in den USA ansässig ist, der US-Erbschaftssteuer unterliegt, beispielsweise wenn der Verstorbene US-Aktien im Wert von mehr als 60.000 USD besass, muss der Nachlass mit dem Formular 706-NA beim US-IRS gemeldet werden. Der Nachlassverwalter ist dafür verantwortlich, dieses Formular innerhalb von neun Monaten nach dem Todestag einzureichen. Eine Verlängerung um sechs Monate ist möglich.
Der US-amerikanische Teil des Nachlasses wird mit einem progressiven Steuersatz zwischen 18% und 40% besteuert. Im Gegensatz zu US-Bürgern und Personen mit Wohnsitz in den USA profitieren Nicht-US-Bürger nicht von hohen Freibeträgen und unterliegen strengeren Steuerschwellen.
Wie kann das Steuerabkommen zwischen der Schweiz und den USA die Erbschaftssteuerbelastung verringern?
Die Schweiz hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA, das die Auswirkungen der US-Erbschaftssteuer für in der Schweiz steuerpflichtige Personen abmildert. Das Abkommen ermöglicht es Schweizer Nachlässen, von einem anteiligen Teil des Freibetrags zu profitieren, der US-Bürgern und -Ansässigen zur Verfügung steht und wie folgt berechnet wird:
Beispiel:
✔ Gesamtvermögen: 20.000.000 USD
✔ Vermögen mit US-Belegenheit: 8.000.000 USD
✔ Ausschlussbetrag: 13.990.000 USD
Ausschlussbetrag, der auf den Nachlass anwendbar ist:
Steuerpflichtiger Betrag:
Der steuerpflichtige Betrag von 2.404.000 USD unterliegt dann dem US-Erbschaftssteuersatz von 40%.
Dieses Abkommen reduziert die Erbschaftssteuerlast für in der Schweiz ansässige Personen im Vergleich zum Standardfreibetrag von 60.000 USD für Nicht-US-Bürger erheblich. Um jedoch von dem Abkommen zu profitieren, muss der weltweite Nachlass dem IRS offengelegt werden.
Wie kann man die US-Erbschaftssteuer legal reduzieren oder vermeiden?
Es gibt mehrere rechtliche Strategien, die Nicht-US-Bürger anwenden können, um ihre US-Erbschaftssteuerschuld zu minimieren:
✔ Vermeiden Sie direkte Investitionen in US-Aktien – Investieren Sie stattdessen über einen Nicht-US-Investmentfonds, der US-Aktien hält.
✔ Nutzen Sie Unternehmensstrukturen – Richten Sie eine separate Unternehmenseinheit für US-Investitionen ein.
✔ Lebensversicherung – Eine Lebensversicherung kann Liquidität zur Deckung von Erbschaftssteuerverpflichtungen bereitstellen.
✔ Unwiderrufliche Treuhandverhältnisse – Durch die Übertragung von Vermögenswerten in ein unwiderrufliches Treuhandverhältnis können diese aus dem steuerpflichtigen Nachlass entfernt werden.
Durch die Umsetzung dieser Strategien können Nicht-US-Personen die US-Erbschaftssteuerbelastung effektiv reduzieren oder vermeiden und so eine steuereffizientere Übertragung von Vermögen an ihre Erben sicherstellen.
Die US-Erbschaftssteuer kann für Nicht-US-Bürger, die US-Vermögenswerte besitzen, eine erhebliche Belastung darstellen. Das Verständnis von Vermögenswerten mit US-Belegenheit, Erbschaftssteuersätzen und verfügbaren Steuerabkommen, wie z. B. dem Erbschaftssteuerabkommen zwischen der Schweiz und den USA, kann dazu beitragen, das Steuerrisiko zu mindern. Die rechtliche Strukturierung durch Unternehmen, Trusts und Lebensversicherungen kann die Erbschaftssteuerschuld weiter reduzieren.
Wenn Sie in den USA investieren und sich über die Auswirkungen der Erbschaftssteuer Sorgen machen, kann die Beratung durch einen erfahrenen Anwalt für Erbschaftssteuer Ihnen bei der Entwicklung eines strategischen Steuerplans helfen. Kontaktieren Sie uns noch heute, um rechtliche Unterstützung in Steuerfragen zu erhalten.
Haftungsausschluss:
Die hierin enthaltenen Strategien und Informationen dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellen keine Rechtsberatung dar. Unternehmen sollten sich an einen qualifizierten Anwalt von LINDEMANNLAW wenden, um eine auf ihre individuellen Umstände zugeschnittene Rechtsberatung zu erhalten und die Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften sicherzustellen.
