Что такое полис страхования жизни с единовременной премией и каковы его преимущества?
Полис страхования жизни с единовременной премией — это договор страхования жизни с выкупной стоимостью, при котором вся премия выплачивается единовременно, в отличие от традиционного страхования жизни с регулярными (ежемесячными или ежегодными) премиями. Инвестированный капитал может быть направлен в традиционные, паевые или смешанные инвестиции, обеспечивая как финансовую защиту, так и накопление капитала.
Какие налоговые преимущества предлагает страхование жизни с единовременной премией в Швейцарии?
В соответствии с налоговым законодательством Швейцарии, в течение срока действия страхования жизни с единовременной премией доход, полученный от первоначального единовременного платежа, не облагается налогом. Это означает, что доход от капитала в рамках полиса, как правило, не облагается подоходным налогом. В результате это позволяет безналоговый рост капитала, что значительно повышает эффективность процесса сбережения.
Выплата страхового возмещения по страхованию жизни не облагается налогом при одновременном соблюдении следующих условий:
- Договор был заключен до достижения застрахованным лицом 66 лет.
- На момент выплаты застрахованное лицо достигло 60 лет.
- Договор действовал не менее пяти лет.
- Страхователь и застрахованное лицо являются одним и тем же лицом.
- Страхование обеспечивает адекватное покрытие как в случае выживания, так и в случае смерти.
Если все вышеуказанные условия выполнены, страховая выплата, как правило, не облагается подоходным налогом.
Для полисов страхования жизни с единовременной премией, индексированных и привязанных к инвестиционным фондам, минимальный срок действия договора должен составлять десять лет. Однако сдача полиса, то есть досрочное полное или частичное снятие капитала, возможна уже через пять лет. В этом случае выкупная стоимость, как правило, не облагается налогом, при условии что соблюдены другие условия освобождения от налогообложения (указанные выше) и нет доказательств спекулятивного намерения.
Что происходит, если страховая выплата по страхованию жизни выплачивается после смерти застрахованного лица?
В Швейцарии выплаты по страхованию жизни с единовременной премией или универсальному страхованию жизни не облагаются подоходным налогом. Однако, если выплата идет бенефициарам, кроме выжившего супруга или прямых потомков застрахованного лица, в зависимости от кантона может применяться налог на наследство.
Могу ли я использовать свой портфель ценных бумаг в качестве единовременной премии?
Да, это возможно. Портфель ценных бумаг может быть внесен в качестве единовременного взноса. Портфель включается в полис страхования жизни и может продолжать управляться управляющим активами. С точки зрения швейцарского налогообложения, такой полис рассматривается так же, как полис, финансируемый единовременным взносом наличными.
Также может быть целесообразно оформить такой полис перед запланированным переездом в пределах Швейцарии. Для целей соблюдения требований в отношении срока действия полиса и возраста застрахованного лица датой отсчета является дата заключения полиса.
Я гражданин США, проживающий в Швейцарии. Представляет ли для меня преимущества страхование жизни с единовременной премией?
Поскольку все граждане США подлежат неограниченной налоговой ответственности в Соединенных Штатах, необходимо убедиться, что любой полис страхования жизни с единовременной премией соответствует налоговому законодательству США. Продукты страхования жизни обычно пользуются льготным налогообложением в США, при условии что полис соответствует определенным юридическим требованиям.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами США, необходимо соблюдать следующие условия:
- Тест на накопление денежной стоимости (CVAT): Выкупная стоимость не может превышать совокупную чистую премию, чтобы продукт квалифицировался как страхование жизни для целей налогообложения.
- Тест «7-Pay»: чтобы обеспечить возможность безналогового снятия средств и получения ссуд на сумму уплаченной премии (базовую сумму), полис должен пройти тест «7-Pay». Это означает, что единовременная премия не может превышать совокупную сумму регулярных премий, которые должны были бы быть уплачены в течение первых семи лет.
- Правила диверсификации IRS: инвестиции в рамках полиса страхования жизни должны соответствовать требованиям США в отношении диверсификации.
- Доктрина контроля инвестора: В соответствии с налоговым законодательством США застрахованный не может считаться бенефициарным владельцем инвестиций в рамках полиса. Это означает, что застрахованный не может принимать важные инвестиционные решения, осуществлять право голоса или снимать средства до наступления срока погашения.
Поэтому очень важно, чтобы полис соответствовал не только швейцарским нормам, но и налоговому законодательству США.
Если все вышеуказанные требования выполнены, доход по полису в США будет облагаться налогом только в случае его получения в виде выплаты при жизни застрахованного лица. В случае смерти, когда страховая выплата выплачивается непосредственно бенефициарам, подоходный налог или налог на наследство, как правило, не применяются.
В LINDEMANNLAW мы консультируем частных лиц и семьи по юридическим, налоговым и финансовым аспектам полисов страхования жизни с единовременной премией и планированию наследства. Если вы рассматриваете возможность приобретения такого вида страхования или хотите понять его последствия для вашей личной ситуации, наши опытные юристы готовы вам помочь.
Свяжитесь с нами сегодня, чтобы договориться о консультации и получить индивидуальные рекомендации по вашим финансовым и наследственным вопросам.
