Налоговые проверки являются основополагающим компонентом системы соблюдения налогового законодательства Швейцарии, обеспечивая соблюдение предприятиями налоговых законов и норм. Несмотря на то, что ежегодные статистические данные о точном количестве налоговых проверок корпораций не публикуются, инициативы по соблюдению налогового законодательства вносят значительный вклад в доходы федерального бюджета и бюджетов кантонов.
В связи с тем, что в Швейцарии все больше внимания уделяется прозрачности и соблюдению нормативных требований, понимание того, как подготовиться к налоговой проверке, становится все более важным для бизнеса. Проактивная подготовка и регулярный анализ налоговых обязательств могут помочь компаниям справиться с проверками и устранить потенциальные риски до их обострения. В этом обзоре мы приводим основные вопросы и стратегии, которые помогут вам подготовиться к налоговому аудиту в Швейцарии.
Подлежит ли моя компания ежегодному налоговому аудиту в Швейцарии?
Такие организации, как открытые акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, ассоциации и фонды, облагаются корпоративным подоходным налогом и могут быть выбраны для проведения налоговой проверки. Швейцарские налоговые органы проверяют декларации и могут проводить аудит либо на территории компании, либо через бухгалтерскую фирму, управляющую финансами.
Хотя не существует определенных правил, по которым компании будут подвергнуты налоговой проверке, налоговые органы самостоятельно выбирают компании, основываясь на различных факторах. К ним могут относиться:
✔ Анализ баллов, выявляющий необычные отклонения от отраслевых стандартов.
✔ Размер компании и ее финансовое влияние: крупные компании или компании со значительным налогооблагаемым доходом часто проверяются чаще.
✔ Результаты предыдущего аудита, особенно если в них были внесены значительные корректировки.
Хотя критерии отбора аудиторов не разглашаются, компаниям со значительным налогооблагаемым доходом следует ожидать ежегодного аудита. Кроме того, компании, отмеченные существенными корректировками в ходе прошлых проверок, могут столкнуться с повышенным вниманием аудиторов в будущем. О налоговых проверках всегда объявляется заранее, что дает достаточно времени для подготовки.
Какие органы власти отвечают за проведение корпоративных налоговых проверок в Швейцарии?
В Швейцарии проверки корпоративных налогов проводятся кантональными налоговыми органами того кантона, в котором находится штаб-квартира компании. В каждом кантоне существует собственная налоговая администрация, которая отвечает за начисление и проверку налогов на различных уровнях, включая федеральный, кантональный и муниципальный. Такой децентрализованный подход позволяет кантональным властям применять знания и практику соблюдения законодательства с учетом специфики региона и в то же время согласовывать их с национальными нормативными актами.
Хотя большинство проверок корпораций проводится кантональными налоговыми органами, Федеральное налоговое управление Швейцарии, известное на немецком языке как «Eidgenössische Steuerverwaltung» (ESTV), также может принимать участие в рассмотрении конкретных дел, особенно когда речь идет о федеральных налогах. ESTV обычно принимает участие в решении вопросов, связанных с федеральным подоходным налогом, налогами у источника, а также в делах, связанных со сложными налоговыми структурами, требующими федерального надзора.
Обязан ли я предоставлять всю информацию, запрашиваемую налоговым аудитором?
Да, компании должны предоставлять всю информацию, необходимую для точного исчисления налога. Это включает в себя:
✔ Устные или письменные пояснения по налоговым позициям.
✔ Бухгалтерские книги, квитанции и любая документация, касающаяся деловых операций, даже если эта информация не влияет непосредственно на вашу налоговую позицию.
Важно отметить, что налоговые аудиторы в Швейцарии обязаны соблюдать строгие правила налоговой конфиденциальности. Это означает, что любая информация, раскрытая в ходе аудита, является конфиденциальной и используется исключительно для целей налоговой оценки.
Как лучше всего подготовиться к корпоративному налоговому аудиту в Швейцарии?
Подготовку можно разделить на немедленные действия в связи с предстоящим аудитом и долгосрочные меры по минимизации аудиторского риска:
Немедленная подготовка:
- Внимательно заполните вопросник по аудиту, давая точные ответы.
- Соберите и систематизируйте все необходимые документы.
- Подготовьте четкие и лаконичные объяснения ваших налоговых позиций.
- Сверьте данные бухгалтерского учета с данными, указанными в налоговой декларации.
Долгосрочная подготовка:
✔ Регулярно оценивайте налоговые риски, связанные с вашей предпринимательской деятельностью.
✔ Минимизируйте риски, обеспечивая соблюдение налогового законодательства, особенно в таких областях, как операции со связанными сторонами, трансфертное ценообразование и процентные ставки в «тихой гавани».
✔ Ведите полный и систематизированный учет, сохраняя документы, имеющие отношение к налогообложению, в течение требуемого периода, чтобы обеспечить их доступность в случае проведения проверки.
Какие действия я могу предпринять в случае несогласия с результатами корпоративной налоговой проверки?
Если вы не согласны с результатами корпоративной налоговой проверки в Швейцарии, необходимо придерживаться структурированного подхода для эффективного решения проблемы:
- Примите участие в прямой дискуссии: начните разговор с налоговым аудитором, чтобы обсудить конкретные корректировки. Четко изложите свою позицию, подкрепив ее соответствующими документами и юридическими аргументами. Такое активное взаимодействие часто приводит к разрешению проблемы.
- Подайте официальное возражение: Если обсуждение не приведет к удовлетворительному результату, вы получите официальное налоговое заключение. Вы имеете право подать возражение в налоговый орган кантона в течение 30 дней с момента получения оценки. В возражении должны быть подробно изложены причины вашего несогласия и приведены все подтверждающие доказательства.
- При необходимости подайте судебную апелляцию: Если кантональный налоговый орган отклонит ваше возражение, вы можете усугубить ситуацию, подав апелляцию в кантональный налоговый суд. Если спор останется неразрешенным, можно подать апелляцию в Федеральный верховный суд.
- Обратитесь за профессиональной юридической помощью: Разобраться в сложностях налоговых споров может быть непросто. Обращение к юристу, специализирующемуся на налоговом законодательстве Швейцарии, может дать неоценимые рекомендации и повысить вероятность благоприятного исхода.
Важно соблюдать все сроки и процессуальные требования на протяжении всего процесса, чтобы сохранить свои права и обеспечить надлежащее рассмотрение вашего дела.
LINDEMANNLAW предлагает экспертные услуги по налоговому консультированию, разработанные с учетом специфических потребностей вашего бизнеса, будь то подготовка к налоговой проверке, обеспечение постоянного соблюдения законодательства или решение налоговых споров. Команда опытных специалистов в области налогообложения использует комплексный подход к решению налоговых вопросов, который не только защищает ваши интересы, но и способствует долгосрочному соответствию швейцарскому налоговому законодательству. Для получения индивидуальной помощи и экспертных консультаций по вопросам подготовки к налоговым проверкам или соблюдения налогового законодательства свяжитесь с нами прямо сейчас. Мы готовы оказать оперативную и надежную поддержку в соответствии с потребностями вашего бизнеса, четко и уверенно проводя вас через все этапы процесса.
Отказ от ответственности:
Стратегии и информация, представленные в настоящем документе, предназначены только для общих информационных целей и не являются юридической консультацией. Предприятиям следует проконсультироваться с квалифицированным юристом LINDEMANNLAW для получения индивидуального юридического совета, учитывающего их индивидуальные обстоятельства и обеспечивающего соблюдение действующего законодательства и нормативных актов.
