Путь стартапа, особенно в области естественных наук, — это захватывающее, но сложное путешествие, которое нуждается в значительных капиталах на начальных этапах. Бизнес-ангелы играют ключевую роль в этой экосистеме, обеспечивая необходимую финансовую поддержку посредством инвестиций в акционерный капитал, а также кредитов, подкрепленных надежными контрактами. Налоговая ситуация в Швейцарии предоставляет уникальные возможности для данных инвесторов, особенно в отношении прироста капитала от продажи акций.

В этой статье мы рассматриваем пять наиболее часто задаваемых нам вопросов касательно налогообложения для стартапов и бизнес-ангелов. Наша цель — предоставить четкую информацию и рекомендации, которые помогут вам уверенно ориентироваться в данной финансовой сфере.

 1. Каковы налоговые обязательства бизнес-ангелов в Швейцарии в отношении прироста капитала?

В отличие от множества других стран, где прирост капитала облагается налогом, например, во Франции налоговая ставка составляет 30%, в Италии — 26%, в Австрии и Германии — 28%, а США — с широким диапазоном от 0 до 40,8%, — Швейцария выделяется тем, что при определенных обстоятельствах предоставляет налоговые льготы на эти доходы. Эти льготы зависят от соответствия определенным критериям, установленным швейцарским налоговым законодательством, что делает Швейцарию потенциально более привлекательным местом для инвесторов, ищущих эффективные с точки зрения налогообложения стратегии для получения прироста капитала.

2. При каких условиях прирост капитала от продажи акций освобождается от налога в Швейцарии?

В Швейцарии индивидуальный прирост капитала не облагается налогом при условии соблюдения следующих критериев:

✓ Акции должны храниться как личные активы в частном портфеле инвестора в момент продажи.

✓ Физические лица должны управлять своими акциями как личными пассивными инвестициями, чтобы налоговые органы не классифицировали эту деятельность как профессиональную торговлю, которая могла бы сделать прирост капитала налогооблагаемым.

✓ Доходы от самозанятости, особенно от профессиональной торговли, следует четко отличать от доходов от пассивных инвестиций, чтобы избежать дополнительных налогов и социальных взносов (около 10%).

✓ При составлении смешанных контрактов, предполагающих продажу акций и дополнительные условия, например, положения о неконкуренции, доходы от продажи акций должны быть специально предназначены для налоговых льгот.

✓ Компании со значительной нераспределенной прибылью подвергаться тщательному контролю, чтобы гарантировать, что эти резервы не повлияют непреднамеренно на налоговые обязательства.

✓При условии продажи значительной доли (5% и более) в компании подконтрольному предприятию следует отметить, что это может рассматриваться как перераспределение активов, потенциально влекущее за собой налоговые обязательства, а не как реальная продажа.

3. Как можно структурировать деятельность, чтобы налоговые органы не классифицировали ее как профессиональную торговлю ценными бумагами?

Следуя этим признанным критериям оценки налоговой безопасности, можно избежать попадания в категорию лиц, занимающихся профессиональной торговлей ценными бумагами:

✓ Обеспечение минимального периода владения ценными бумагами в шесть месяцев и более;

✓ Ежегодное сокращение количества и частоты операций с ценными бумагами;

✓ Использование частных средств для финансирования инвестиций в ценные бумаги, а не кредитного финансирования (кредитного плеча);

✓ Использование производных финансовых инструментов исключительно в целях хеджирования.

Важно отметить, что несоблюдение одного или нескольких критериев не приводит автоматически к налогообложению прироста капитала. В таких случаях необходима общая оценка ситуации, чтобы определить, является ли деятельность профессиональной торговлей ценными бумагами, при этом швейцарские налоговые органы обычно проявляют осторожность в этом отношении.

4. Какие стратегии следует использовать бизнес-ангелам для снижения налоговых рисков?

Чтобы минимизировать налоговые риски и обеспечить налоговые льготы на прирост капитала, бизнес-ангелы должны четко разграничивать свои частные и деловые активы и заниматься профессиональной контрактной деятельностью. Это включает в себя поиск упреждающих налоговых решений, где это необходимо, и обеспечение того, чтобы контракты, такие как соглашения акционеров и договоры купли-продажи, были тщательно составлены, чтобы предотвратить любое размытие границ между освобожденным от уплаты налога и налогооблагаемым доходом. Также рекомендуется получить предварительное заключение налоговых органов.

5. Почему с точки зрения налогообложения для бизнес-ангелов важна диверсификация?

Хотя швейцарский налоговый режим допускает налоговые льготы на прирост капитала, он не обеспечивает возмещение убытков капитала. Таким образом, бизнес-ангелы должны сбалансировать привлекательность необлагаемой налогом прибыли и неотъемлемый риск инвестиционных потерь, которые не подлежат вычету. Диверсификация служит стратегией снижения рисков, гарантируя, что потенциальная необлагаемая налогом прибыль не приведет к непропорциональной подверженности рискованным инвестициям.

Решающее значение для соответствия инвестиций швейцарскому законодательству имеет профессиональная консультация. Наша команда готова предоставить экспертные рекомендации бизнес-ангелам, необходимые для оптимизации их стратегий в рамках налогового законодательства Швейцарии.

Свяжитесь с нами для получения индивидуальной поддержки, которая сделает ваше инвестиционное путешествие успешным и соответствующим всем требованиям.