Налог на наследство в США может иметь значительные последствия для лиц, не являющихся гражданами США, которые владеют американскими ценными бумагами или имуществом на территории Соединенных Штатов. Понимание того, как работает налог на наследство в США, необходимо для минимизации потенциальных налоговых обязательств для вашего имущества.

Что такое налог на наследство в США?

Налог на наследство в США взимается при передаче «налогооблагаемого имущества» умершего человека. Налогооблагаемое имущество включает в себя общую стоимость активов покойного, таких как денежные средства, недвижимость, личное имущество и финансовые инвестиции, за вычетом допустимых вычетов, таких как долги, похоронные расходы и благотворительные взносы. При определенных обстоятельствах налог на наследство в США применяется к лицам, которые не являются ни гражданами, ни резидентами США. Например, швейцарский или французский гражданин, владеющий портфелем американских акций, может быть обложен этим налогом.

Ставка налога на наследство в США является прогрессивной, то есть она увеличивается с ростом стоимости имущества. Максимальная ставка налога на имущество составляет 40% от чистой стоимости имущества.

Когда налог на недвижимость в США применяется к лицам, не являющимся гражданами США? Понимание того, что такое активы, находящиеся в США

Лица, не являющиеся гражданами США, могут облагаться налогом на недвижимость в США, если они владеют определенными видами имущества и общая стоимость этих активов превышает 60 000 долларов США:

✔ Акции американских корпораций, включая акции зарегистрированных в США инвестиционных фондов (взаимных фондов или ETF)
✔ Американские деривативы
✔ Недвижимость в США
✔ Материальное личное имущество, находящееся в США, например предметы искусства, автомобили, ювелирные изделия, офисное оборудование и т. д.

Эти активы классифицируются как US situs assets.

Дополнительные активы, находящиеся на территории США, включают доли в некоторых американских товариществах или некоторые долговые инструменты США. Такие активы требуют детального анализа для определения того, применяется ли к ним налог на наследство в США.

Следующие категории активов, как правило, не считаются активами US situs:

✔ Банковские счета в США, не связанные с торговлей или бизнесом в США
✔ Американские депозитарные расписки (АДР) иностранных корпораций
✔ Поступления от американских полисов страхования жизни на жизнь лица, не являющегося гражданином США.

Как налог на наследство в США влияет на ваше имущество?

Если имущество физического лица, не являющегося гражданином США, облагается налогом на наследство в США — например, если умерший владел американскими акциями на сумму более 60 000 долларов США, — о наследстве необходимо сообщить в Налоговое управление США, используя форму 706-NA. Душеприказчик отвечает за подачу этой формы в течение девяти месяцев со дня смерти. Возможно продление на шесть месяцев.

Американская часть наследства облагается налогом по прогрессивной ставке от 18% до 40%. В отличие от граждан и резидентов США, лица, не являющиеся гражданами США, не могут воспользоваться высокой суммой исключений и облагаются более строгим налогом.

Как договор между Швейцарией и США может снизить налоговую нагрузку на наследство?

Швейцария заключила с США соглашение об избежании двойного налогообложения, которое смягчает последствия американского налога на недвижимость для швейцарских налоговых резидентов. Договор позволяет швейцарским наследникам воспользоваться пропорциональной долей суммы исключения, доступной гражданам и резидентам США, которая рассчитывается следующим образом:

Пример:

✔ Общие активы: USD 20 000 000
✔ Активы, находящиеся в США: USD 8,000,000
✔ Сумма исключения: USD 13,990,000

Сумма исключения, применяемая к наследству:

Налогооблагаемая сумма:

Налогооблагаемая сумма в размере USD 2,404,000 облагается налогом на наследство в США по ставке 40%.

Данное соглашение значительно снижает налоговое бремя на имущество для резидентов Швейцарии по сравнению со стандартным освобождением от налога в размере 60 000 долларов США для лиц, не являющихся резидентами США. Однако для того, чтобы воспользоваться преимуществами договора, необходимо раскрыть налоговому управлению информацию о всемирном имуществе.

Как законно снизить или избежать налога на недвижимость в США?

Существует несколько юридических стратегий, которые могут использовать лица, не являющиеся гражданами США, чтобы минимизировать свои обязательства по уплате налога на имущество в США:

✔ Избегайте прямых инвестиций в американские акции — вместо этого инвестируйте через неамериканский инвестиционный фонд, владеющий американскими акциями.
✔ Используйте корпоративные структуры — создайте отдельное юридическое лицо для инвестиций в США.
✔ Страхование жизни — полис страхования жизни может обеспечить ликвидность для покрытия обязательств по налогу на имущество.
✔ Безотзывные трасты — передача активов в безотзывный траст может вывести их из налогооблагаемой собственности.

Применяя эти стратегии, лица, не являющиеся гражданами США, могут эффективно снизить или избежать уплаты налога на имущество в США, обеспечивая более эффективную передачу богатства своим наследникам.

Налог на наследство в США может стать серьезным бременем для лиц, не являющихся гражданами США и владеющих американскими активами. Понимание местонахождения активов в США, ставок налога на наследство и имеющихся налоговых соглашений, таких как соглашение между Швейцарией и США о налоге на наследство, может помочь снизить налоговую нагрузку. Юридическое структурирование с помощью корпоративных структур, трастов и страхования жизни может еще больше снизить налоговые обязательства по налогу на имущество.

Если у вас есть инвестиции в США и вы обеспокоены налоговыми последствиями для наследства, консультация с опытным адвокатом по налогам на имущество поможет вам разработать стратегический налоговый план. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить юридическую налоговую поддержку.

Отказ от ответственности:
Стратегии и информация, представленные в настоящем документе, предназначены только для общих информационных целей и не являются юридической консультацией. Предприятиям следует проконсультироваться с квалифицированным юристом LINDEMANNLAW для получения индивидуальной юридической консультации с учетом их индивидуальных обстоятельств и обеспечения соблюдения действующего законодательства и нормативных актов.