Ответы на 5 наиболее часто задаваемых вопросов
Состоятельные семьи хотят знать о трастах и фондах и их использовании в планировании наследства и защите активов, а также о том, как к ним применяются правила автоматического обмена информацией (АОИ). Для состоятельных людей трасты и частные фонды являются ключевыми инструментами в арсенале средств управления активами и планирования наследства.
1. Чем привлекательны трасты и фонды по стравнению с другими инструментами?
Как трасты в странах общего права, так и их аналоги в странах континентального права, фонды, имеют долгую историю. Трасты были созданы в Англии в 12 веке, когда знатные люди отправлялись в качестве крестоносцев в Иерусалим, не зная, вернутся они или нет. Когда владелец земель уходил воевать в крестовый поход, он передавал право собственности на свои земли другу на время своего отсутствия для управления имением, уплаты и получения феодальных пошлин. При этом стороны понимали, что право собственности будет передано обратно, когда крестоносец вернется. Юридический собственник держал землю в интересах подлинного владельца и должен был вернуть ее подлинному владельцу по первому требованию. Крестоносец был «бенефициаром», а знакомый – «доверительным упраляющим» или «трасти».
Благодаря регулированию ОЭСР и АОИ международное признание трастов и фондов значительно возросло. И те и другие дают семьям возможность выбирать, как они хотели бы владеть активами и распределять их в долгосрочной перспективе. Такие структуры помогают в управлении семейным капиталом, при наличии системы «сдержек и противовесов» с участием трасти или совета упраления фондом, которые берут на себя ответственность управлять активами в интересах семьи.
2. Отзывный или безотзывный?
В общих чертах, существует четыре разновидности трастов и фондов, которые важно понимать: отзывный или безотзывный, фиксированный или дискреционный. Учредитель траста или фонда может выбрать при создании структуры, сохранять ли за собой право «отозвать» или отменить структуру. Безотзывность не означает, что учредитель не может быть одним из бенефициаров структуры, но означает, что у учредителя нет абсолютного права аннулировать структуру и получить назад активы. Хотя может показаться, что лучше делать структуру отзывной, это не всегда так. Если я являюсь учредителем и беспокоюсь о судебных исках, с которыми я могу столкнуться в будущем, активы, хранящиеся в трасте или фонде, где у меня нет права получить из назад, будут в большей безопасности, чем активы в структуре, где у меня есть такое право. Кроме того, безотзывность имеет большое значение с точки зрения налогообложения таких структур и их участников.
3. Фиксированный или дискреционный?
Нет единственно правильного ответа относительно того, какой траст или фонд лучше. Выбор зависит от целей структуры. Если структура обязана распределять средства моему ребенку по достижении им 25 лет в установленном размере, то мой ребенок является бенефициаром с «фиксированной» долей. Если попечитель или фонд не произведет выплату, мой сын может подать в суд для защиты своего права на получение такой суммы. Иначе обстоит дело, когда структура является «дискреционной». В этом случае трасти или совет фонда не обязан производить выплату моему сыну по достижении им 25 лет. Я, как учредитель траста или основатель фонда, могу составить «письмо с пожеланиями», выражающее мою надежду на то, что управляющий траста или совет фонда рассмотрит вопрос о выплате моему сыну, когада ему исполнится 25 лет. При этом я оставлю окончательное решение на усмотрение трасти или совета фонда, и у моего сына не будет законного права требовать выплаты. Хорошо это или плохо зависит от обстоятельств. Если у моего сына возникнет супружеский или иной спор, семейные активы могут быть в большей безопасности, если у моего сына нет права требования в отношении таких активов.
Для надзора за деятельностью трастовых управляющих и советов фондов обычно назначаются так называемые «защитники» (protector, guardian). Хорошие трастовые управляющие или специалисты, занимающиеся созданием частных фондов, расскажут Вам о возможных опциях и ответят на все важные вопросы, касающиеся работы структуры. Как правило, у трасти или совета фонда нет причин не выполнить Вашу просьбу, когда Вы просите их о выплатах на разумные нужды.
4. Как трасты и фонды могут быть использованы для планирования наследства?
Если счетом в банке владеет физическое лицо, то в случае его смерти могут потребоваться годы, чтобы собрать нужные документы, определить применимое законодательство о разделе имущества, и доказать банку право на наследство на активы на банковском счете. Дело обствоит еще сложнее, если владелец счета потеряет дееспособность – представьте, сколько времени уйдет на назначение официального попечителя по месту жительства! Траст или фонд продолжают существовать и после смерти учредителя, при этом активы не переходят в наследственную массу. Поэтому, законы о наследовании не применяются к активам в трасте или фонде, в отличие от случаев, когда физическое лицо владеет активами напрямую.
5. Налоговое планирование? Как насчет налоговой и автоматической отчетности?
Хорошей новостью для состоятельных семей является то, что правила АОИ, разработанные ОЭСР, а затем и национальными законодателями, помогли прояснить правовой и налоговый режим этих структур. Как правило, АОИ может осуществляться управляющими фонда или траста, а банки освобождаются от этой обязанности. Правовая определенность, которую дал АОИ, сыграла положительную роль для признания существования трастов и фондов. При этом налоговое планирование, которое все еще может быть достигнуто законными способами с помощью трастов и фондов, может быть одной из многих потребностей состоятельных семей.
У вас есть вопросы? — Мы будем рады помочь!
