Les particuliers fortunés et les familles résidant aux Émirats arabes unis manifestent un intérêt croissant pour la délocalisation de leur résidence personnelle et familiale en Suisse. Alors que les développements géopolitiques régionaux incitent à rechercher une plus grande stabilité à long terme, le canton de Zoug s’est imposé comme une destination de choix grâce à son environnement fiscal favorable, sa neutralité politique et sa qualité de vie élevée.
Chez Lindemann Law, nous conseillons régulièrement des entrepreneurs, des investisseurs et des family offices basés aux Émirats arabes unis sur ces déménagements. Si les avantages potentiels sont évidents, le processus implique de se conformer aux règles d’immigration suisses strictes applicables aux ressortissants de pays tiers, d’établir correctement la résidence fiscale et de structurer la relocalisation de manière à protéger le patrimoine et les arrangements familiaux. Nous abordons ci-dessous les cinq questions les plus importantes que nos clients nous posent avant de décider de déménager des Émirats arabes unis à Zoug.
Pourquoi Zoug est-elle particulièrement attrayante pour les clients des Émirats arabes unis par rapport à d’autres cantons suisses ou au fait de rester aux Émirats arabes unis ?
Zoug figure régulièrement parmi les cantons suisses les moins imposés pour les particuliers et les structures de holding. Grâce à sa situation centrale entre Zurich et Lucerne, à ses excellentes écoles internationales, à son bilan en matière de sécurité et à son écosystème dynamique pour la fintech, le négoce de matières premières et les family offices, il offre une combinaison convaincante d’efficacité fiscale et d’avantages en termes de mode de vie.
Les clients soulignent souvent les avantages suivants :
- Un accord de double imposition solide entre la Suisse et les Émirats arabes unis qui minimise les risques de double imposition
- L’accès au régime d’imposition forfaitaire (forfait fiscal) pour les particuliers sans activité lucrative
- Pas d’impôt suisse sur les plus-values lors de la vente privée d’actifs mobiliers tels que les actions, les cryptomonnaies ou les œuvres d’art
- Une qualité de vie supérieure, notamment des options d’éducation internationale de premier ordre pour les enfants
- Une base européenne politiquement neutre, dotée de services bancaires sophistiqués et d’un État de droit solide
Pour de nombreuses familles des Émirats arabes unis, ce déménagement représente à la fois une opportunité d’optimisation fiscale et une diversification stratégique des risques personnels et familiaux dans un environnement mondial de plus en plus incertain.
Quelles sont les options de permis de séjour réellement disponibles pour les ressortissants des Émirats arabes unis ?
Les détenteurs d’un passeport des Émirats arabes unis sont classés comme ressortissants de pays tiers et ne peuvent pas simplement s’enregistrer à leur arrivée. Un permis de séjour est obligatoire et soumis à des quotas fédéraux annuels pour les citoyens non membres de l’UE/AELE (soumis à des quotas fédéraux annuels pour les citoyens non membres de l’UE/AELE – de l’ordre de quelques milliers à une dizaine de milliers à l’échelle nationale en 2026).
Les principales voies utilisées avec succès à Zoug comprennent :
✓ Régime d’imposition forfaitaire : idéal pour les particuliers fortunés qui n’exercent pas d’activité lucrative en Suisse. La base d’imposition est négociée avec les autorités cantonales en fonction des frais de subsistance plutôt que du revenu ou des actifs mondiaux réels. Zoug reste ouvert à ce régime, avec des obligations fiscales annuelles minimales typiques allant de 250 000 à 300 000 CHF, voire plus, selon la taille de la famille et le mode de vie.
✓ Voie de la contribution économique ou commerciale : création ou investissement dans une entreprise suisse qui génère des emplois locaux ou apporte d’autres avantages économiques, ce qui conduit souvent à l’obtention d’un permis B et, à terme, à la résidence permanente après cinq à dix ans.
✓ Voie des cadres ou des spécialistes : occuper un poste de cadre supérieur dans une entité suisse, sous réserve d’un test du marché du travail et de la disponibilité de quotas.
Toutes les demandes nécessitent la preuve de moyens financiers suffisants, d’une assurance maladie privée conforme aux normes suisses, d’un logement approprié dans le canton et d’un casier judiciaire vierge.
En règle générale, des absences dépassant six mois consécutifs peuvent entraîner la perte du permis
Comment la résidence fiscale suisse est-elle établie et quelles sont les principales conséquences fiscales de l’installation ?
La résidence fiscale en Suisse découle soit de l’établissement du domicile (centre des intérêts vitaux), soit du respect du critère de présence : 90 jours en Suisse sans activité lucrative ou 30 jours avec une telle activité. Une fois résidents, les particuliers sont imposés sur leur revenu mondial et leur fortune nette aux niveaux fédéral, cantonal et communal.
La convention de double imposition entre la Suisse et les Émirats arabes unis contient des règles de départage utiles axées sur la résidence permanente, le centre des intérêts vitaux, la résidence habituelle et la nationalité. Il est fortement recommandé d’obtenir une décision fiscale préalable contraignante auprès des autorités fiscales de Zoug avant le déménagement afin de garantir la sécurité juridique et d’éviter tout litige.
L’absence d’impôt suisse sur les plus-values des biens mobiliers privés constitue un avantage majeur pour les clients en provenance des Émirats arabes unis. Cela peut se traduire par des économies substantielles lors de la réalisation des plus-values accumulées pendant les années passées aux Émirats arabes unis.
Quels sont les cinq principaux avantages du régime d’imposition forfaitaire à Zoug ?
Pour les clients qui remplissent les conditions requises, le forfait fiscal reste l’un des outils les plus efficaces disponibles :
- L’impôt est calculé sur la base des dépenses de subsistance annuelles (logement, déplacements, éducation, personnel de maison, etc.) plutôt que sur le revenu ou le patrimoine global réel
- Il est possible d’obtenir une décision anticipée contraignante, généralement valable plusieurs années et offrant une prévisibilité à long terme
- L’impôt sur la fortune est généralement inclus dans le montant forfaitaire négocié
- Dans le cadre du régime forfaitaire, l’imposition est basée sur les frais de subsistance annuels convenus plutôt que sur le revenu étranger réel, sous réserve des minima légaux et des conditions spécifiques de la décision
- Les conjoints et les enfants mineurs peuvent souvent être couverts par le même dispositif
Ce régime offre une simplicité et une sécurité que de nombreux clients trouvent particulièrement précieuses lorsqu’ils quittent l’environnement fiscal des Émirats arabes unis, où l’impôt sur le revenu des personnes physiques est nul.
Quels sont les pièges les plus courants lors d’une délocalisation des Émirats arabes unis vers Zug et comment les éviter ?
Même les clients expérimentés peuvent rencontrer des difficultés si certains aspects ne sont pas pris en compte dès le début :
- Ne pas déplacer véritablement le centre des intérêts vitaux – les autorités et les tribunaux suisses examinent le mode de vie réel, la présence de la famille, les habitudes bancaires et les liens sociaux, et non pas simplement l’enregistrement formel.
- Sous-estimer les obligations en matière de sécurité sociale et de retraite en Suisse pour les personnes qui prennent un emploi.
- Retarder ou mal gérer les demandes de regroupement familial pour les conjoints et les enfants.
- Négliger les formalités de sortie des Émirats arabes unis ou les conséquences sur le statut de résident lors d’un changement de domicile fiscal.
- Ne pas coordonner l’immigration, la fiscalité et la structuration patrimoniale au sein d’une seule équipe expérimentée, ce qui entraîne des lacunes ou des conseils contradictoires.
Le recours précoce à un conseiller suisse spécialisé permet d’identifier et de gérer ces risques de manière proactive, garantissant ainsi une transition fluide et conforme.
Conclusion
Une délocalisation des Émirats arabes unis vers Zoug peut offrir des avantages significatifs en termes de stabilité, de qualité de vie et de planification fiscale à long terme. Cependant, le succès dépend d’une préparation minutieuse, d’une gestion précise des quotas d’immigration, d’une analyse rigoureuse de la résidence fiscale et d’un véritable transfert de la vie personnelle et familiale en Suisse.
L’équipe de Lindemann Law possède une vaste expérience dans l’accompagnement de clients fortunés originaires du Moyen-Orient dans le cadre de ces déménagements transfrontaliers complexes. Nous proposons des conseils intégrés en matière de droit de l’immigration, de planification fiscale internationale et d’optimisation patrimoniale afin de garantir que chaque déménagement soit à la fois parfaitement conforme et stratégiquement optimisé.
Si vous envisagez de déménager des Émirats arabes unis à Zoug ou dans toute autre région de Suisse, vous pouvez nous contacter dès aujourd’hui pour un entretien confidentiel :
Avertissement : Cet article est fourni à titre d’information générale uniquement et ne constitue pas un conseil juridique. Les situations individuelles varient et il convient toujours de solliciter un conseil professionnel sur mesure.
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