بالنسبة لرواد الأعمال السويسريين والمكاتب العائلية والمستشارين، فإن السؤال الجوهري دقيق إذن: متى يقدّم المستشار مشورة قانونية محمية، ومتى يشارك مهنياً في معاملة مشمولة تُفعّل واجبات العناية الواجبة بموجب قانون مكافحة غسل الأموال (AMLA)؟لا يجيب القانون السويسري عن هذا السؤال بالنظر إلى المسمى الوظيفي. بل ينظر إلى جوهر التكليف. تظل المشورة القانونية واستراتيجية النزاعات والتمثيل محمية بسر المهنة. أما الدعم المشمول للمعاملات وهيكلة الكيانات وخدمات المقر والمشاركة في المعاملات المالية، فقد تُفعّل الالتزامات القانونية بموجب AMLA.

فيما يلي خمسة أسئلة وخمس إجابات عملية حول المكان الذي ينبغي أن يُرسم فيه الخط الفاصل.

1. هل أصبح جميع المستشارين الآن خاضعين لقانون AMLA؟

لا. لا ينطبق قانون AMLA المُنقّح على «المستشارين» إلا عند استيفاء الشروط القانونية.

بموجب المادتين المُنقّحتين 2 الفقرة 1 الحرف ج و2 الفقرة 3bis من AMLA، يشمل المستشارون الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين الذين يشاركون، على أساس مهني ولحساب الغير، في معاملات مالية، بما في ذلك تنظيم الأموال، فيما يتعلق بأعمال قانونية محددة. وتشمل هذه بيع أو شراء العقارات، وإنشاء أو تأسيس بعض الكيانات السويسرية غير التشغيلية أو الكيانات القانونية الأجنبية، وإدارة أو تسيير الكيانات القانونية غير التشغيلية، والمساهمات والتوزيعات الخاصة بالكيانات القانونية غير التشغيلية، وبيع أو شراء الكيانات القانونية من خلال كيانات قانونية غير تشغيلية. كما تشمل المادة المُنقّحة 2 الفقرة 3ter من AMLA خدمات المقر المهنية للكيانات القانونية عندما يُتاح عنوان أو مقر لمدة تزيد على ستة أشهر.

وهناك أيضاً استثناءات مهمة. فالمحامون وكتّاب العدل الذين يعملون في الإجراءات القضائية أو الجنائية أو الإدارية أو التحكيمية يقعون خارج نظام المستشارين بالنسبة لذلك النشاط، بما في ذلك التمثيل، والمشورة المرتبطة بإعداد الإجراءات أو إدارتها، وتوضيح الوقائع، وتقييم مخاطر التقاضي، وتجنب الإجراءات، وإنفاذ نتيجة الإجراءات. وتنطبق استثناءات قانونية أخرى على بعض الحالات منخفضة المخاطر المتعلقة بالأسرة والإرث والهبات والسكن للاستخدام الشخصي والزراعة والمعاملات بين الأطراف ذات الصلة والحالات التي تقتصر على التوثيق.

2. أين يظل سر المهنة في أقوى حالاته؟

في القانون السويسري، المفهوم ذو الصلة هو سر المهنة، ولا سيما بموجب المادة 13 من القانون الاتحادي لحرية تنقّل المحامين («LLCA»، SR 935.61) والمادة 321 من قانون العقوبات السويسري («SCC»، SR 311.0). تنص المادة 13 LLCA على أن المحامي يخضع لسر المهنة في جميع الأمور التي يُوكل بها من قبل العملاء أثناء ممارسة المهنة، دون حد زمني وتجاه الغير. وتُجرّم المادة 321 SCC إفشاء المحامين وكتّاب العدل وغيرهم من المهنيين المذكورين للأسرار المُوكلة إليهم بصفتهم المهنية أو التي علموا بها أثناء ممارسة تلك الصفة، مع مراعاة الاستثناءات القانونية.

يكون سر المهنة في أقوى حالاته عندما يكون العمل ذا طابع مهني محاماة واضح: التحليل القانوني، والآراء القانونية، واستراتيجية النزاعات، والدفاع التنظيمي، والتمثيل أمام السلطات أو المحاكم، وتقصّي الوقائع اللازم للمشورة القانونية أو التمثيل المرتبط بالتقاضي. وقد أكّدت المحكمة الاتحادية العليا أن تقصّي الوقائع المرتبط بالنزاعات القائمة أو المُهدِّدة يمكن أن يقع ضمن النطاق الأساسي لنشاط المحاماة؛ كما أكّدت أن مهام الامتثال القانونية وإدارة الأعمال والأنشطة من نوع إدارة الأصول لا تكون محمية تلقائياً لمجرد أن محامياً يؤديها.

3. أين تبدأ العناية الواجبة لمكافحة غسل الأموال؟

تبدأ العناية الواجبة بموجب AMLA عندما يقع المستشار ضمن النطاق القانوني المُنقّح. وبمجرد دخوله في النطاق، تُلزم المادة المُنقّحة 8b من AMLA المستشارين بالتحقق من هوية العميل، وتحديد المستفيد الحقيقي، وإنشاء المستندات والاحتفاظ بها، وتحديد موضوع وغرض المعاملة أو الخدمة المطلوبة، وتوضيح الخلفية والغرض عندما تبرر ذلك مخاطر مرتفعة تتعلق بالمعاملة أو الخدمة أو العميل. وتجعل المادة المُنقّحة 8c من AMLA مدى العناية الواجبة قائماً على المخاطر، بما يسمح بتدابير مبسّطة أو مشددة تبعاً لملف المخاطر. وتشترط المادة المُنقّحة 8d من AMLA تدابير تنظيمية لمنع غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

4. هل يَجُبّ الإبلاغ عن غسل الأموال سر المهنة؟

ليس كقاعدة عامة.

تُدخل المادة المُنقّحة 9 الفقرة 1ter من AMLA واجبات إبلاغ على المستشارين عند استيفاء عتبات الاشتباه القانونية، بما في ذلك الاشتباهات المُسبَّبة المتعلقة بغسل الأموال أو الجرائم الضريبية المُشدَّدة أو المنظمات الإجرامية أو الإرهابية أو تمويل الإرهاب. أما بالنسبة للمحامين وكتّاب العدل، فتتضمن المادة المُنقّحة 9 الفقرة 2 من AMLA قيداً خاصاً: لا يخضع المحامي أو كاتب العدل الذي يعمل بتلك الصفة لواجب الإبلاغ إلا إذا نفّذ معاملة مالية باسم عميل أو لحسابه ولم تكن المعلومات محمية بسر المهنة بموجب المادة 321 SCC.

ويظهر المنطق نفسه في المادة المُنقّحة 11a من AMLA بشأن طلبات مكتب الإبلاغ عن غسل الأموال (MROS) للحصول على معلومات إضافية: لا يُطلب من المحامين وكتّاب العدل تقديم المعلومات إلا وفق شروط المادة المُنقّحة 9 الفقرة 2 من AMLA.

5. كيف ينبغي للمستشارين بناء سير عمل قابل للدفاع عنه؟

الهيكل الأكثر أماناً هو سير عمل ذو مسارين.

المسار (أ) — المشورة القانونية وسر المهنة. يحتوي هذا الملف على المسائل القانونية، وتحليل المحامي، والاستراتيجية الإجرائية، والدفاع التنظيمي، وتقييم مخاطر التقاضي، ونتاج عمل المحامي. وينبغي أن يكون الوصول محدوداً. وينبغي أن يكون التوزيع مضبوطاً. وينبغي أن تُظهر المستندات أن الغرض السائد هو المشورة القانونية أو التمثيل.

المسار (ب) — العناية الواجبة بموجب AMLA وقابلية التدقيق. يحتوي هذا الملف على التحقق من الهوية، وتحديد المستفيد الحقيقي، وغرض المعاملة، وتوثيق مصدر الأموال أو مصدر الثروة عند الاقتضاء، وتصنيف المخاطر، وملاحظات التصعيد، وأدلة الضوابط التنظيمية. وحيثما يقع المستشار ضمن النطاق، ينبغي أن يكون هذا الملف قادراً على إثبات الامتثال دون الكشف عن استراتيجية قانونية محمية.

كما يعالج قانون AMLA المُنقّح حماية سر المهنة في الرقابة. فالمادة المُنقّحة 18a من AMLA تُلزم منظمات التنظيم الذاتي، عند إجراء عمليات مراقبة AMLA على المحامين وكتّاب العدل، بالاستعانة بمحامين وكتّاب عدل لتلك العمليات، وتُقيّد الوصول إلى المواد المشمولة بسر المهنة، مع مراعاة شروط قانونية محددة.

ما الذي ينبغي لرواد الأعمال والمكاتب العائلية السويسرية فعله الآن؟

ينبغي لرواد الأعمال السويسريين والمكاتب العائلية والمجموعات المملوكة ملكية خاصة مراجعة منظومة مستشاريهم قبل 1 أكتوبر 2026. وأكثر الحالات عرضة للمخاطر هي عمليات إعادة الهيكلة العابرة للحدود، ومعاملات العقارات، وتأسيس الشركات القابضة، وهياكل المقر، وأدوات الاستحواذ، ومنصات المكاتب العائلية، والمعاملات التي تشمل كيانات قانونية غير تشغيلية.

الخطوة الأولى هي رسم خريطة التكليفات. حدّدوا أي المستشارين يقدّمون مشورة قانونية، وأيهم يشارك في التنفيذ، وأيهم يدير الكيانات، وأيهم يوفّر العناوين أو المقر، وأيهم ينسّق الأموال، وأيهم يتعامل مع البنوك أو غيرها من الوسطاء الماليين. ثم واءموا خطابات التكليف، وإجراءات الإدماج، وبروتوكولات السرية، وقوائم فحص مُفعِّلات AMLA، وممارسات الاحتفاظ بالمستندات.

الهدف العملي بسيط: الحفاظ على النواة القانونية للتكليف محمية، مع ضمان أن أي نشاط ذي صلة بـ AMLA يكون موثّقاً ومُقيَّماً من حيث المخاطر وقابلاً للتدقيق.

كيف تساعد LINDEMANNLAW

تساعد LINDEMANNLAW رواد الأعمال والمكاتب العائلية والمستثمرين والمستشارين في هيكلة سير عمل استشاري يحافظ على سر المهنة مع تلبية متطلبات العناية الواجبة بموجب AMLA. ندعم العملاء في تحديد نطاق التكليف، وتحليل المستفيد الحقيقي، والعناية الواجبة القائمة على المخاطر، والهيكلة العابرة للحدود، والتحقيقات التنظيمية، وضوابط العقوبات وقانون الحظر، والتوثيق الحسّاس من حيث السرية.

عندما تجمع القضية بين الاستراتيجية القانونية وتنفيذ المعاملة، فإن المسألة ليست الاختيار بين السرية أو الامتثال. المسألة هي تصميم سير عمل يحمي كليهما.

إذا كان من الممكن أن تتأثر أعمالكم أو مكتبكم العائلي أو هيكلكم الاستشاري بقانون AMLA المُنقّح، فتواصلوا مع فريقنا للحصول على تقييم سرّي لنطاق التكليف، وموقف السرية، وخطوات الامتثال المطلوبة قبل 1 أكتوبر 2026.

إخلاء مسؤولية: هذه المقالة مقدَّمة لأغراض المعلومات العامة فقط، وتعكس الوضع كما هو في 1 يوليو 2026، ولا تشكّل مشورة قانونية أو ضريبية. ينبغي الحصول على مشورة متخصصة قبل الاعتماد على قانون AMLA المُنقّح في أي معاملة أو إقرار أو تدقيق أو تعامل تنظيمي.

المصادر

• القانون الاتحادي الصادر في 10 أكتوبر 1997 بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، SR 955.0، بصيغته المُعدَّلة بالقانون الاتحادي الصادر في 26 سبتمبر 2025، RO 2026 322 / مشروع القانون البرلماني 24.046: المواد المُنقّحة 2 الفقرة 1 الحرف ج، و2 الفقرة 3bis–3quater، و2 الفقرة 4 الحرف و، و2 الفقرة 4bis–4ter، و2a الفقرة 6، و2b، و8b–8d، و9 الفقرة 1ter والفقرة 2، و10a الفقرة 5، و11a، و14، و18a، و22b.
• المجلس الاتحادي السويسري، البيان الصحفي الصادر في 12 يونيو 2026، «المجلس الاتحادي يُدخِل قواعد جديدة لمكافحة غسل الأموال حيّز التنفيذ»؛ أمانة الدولة للشؤون المالية الدولية، «مكافحة غسل الأموال»، نُشر في 12 يونيو 2026.
• القانون الاتحادي الصادر في 23 يونيو 2000 بشأن حرية تنقّل المحامين، SR 935.61، المادة 13؛ قانون العقوبات السويسري الصادر في 21 ديسمبر 1937، SR 311.0، المادة 321.