Για τους Ελβετούς επιχειρηματίες, τα family offices και τους συμβούλους, το καίριο ερώτημα είναι επομένως συγκεκριμένο: πότε ο σύμβουλος παρέχει προστατευόμενη νομική συμβουλή και πότε συμμετέχει επαγγελματικά σε μια καλυπτόμενη συναλλαγή που ενεργοποιεί τη δέουσα επιμέλεια βάσει του AMLA;

Το ελβετικό δίκαιο δεν απαντά σε αυτό το ερώτημα εξετάζοντας τον επαγγελματικό τίτλο. Εξετάζει την ουσία της εντολής. Η νομική συμβουλή, η στρατηγική επίλυσης διαφορών και η εκπροσώπηση παραμένουν προστατευμένες από το επαγγελματικό απόρρητο. Η καλυπτόμενη υποστήριξη συναλλαγών, η δόμηση οντοτήτων, η παροχή έδρας και η συμμετοχή σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές ενδέχεται να ενεργοποιήσουν τις εκ του νόμου υποχρεώσεις AMLA.

Ακολουθούν πέντε ερωτήματα και πέντε πρακτικές απαντήσεις σχετικά με το πού πρέπει να χαράσσεται η γραμμή.

1. Υπόκεινται πλέον όλοι οι σύμβουλοι στο AMLA;

Όχι. Το αναθεωρημένο AMLA εφαρμόζεται στους «συμβούλους» μόνο όταν πληρούνται οι εκ του νόμου προϋποθέσεις.

Σύμφωνα με τα αναθεωρημένα άρθρα 2 παρ. 1 στοιχ. γ και 2 παρ. 3bis AMLA, στους συμβούλους περιλαμβάνονται φυσικά και νομικά πρόσωπα που, σε επαγγελματική βάση και για λογαριασμό τρίτων, συμμετέχουν σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές, συμπεριλαμβανομένης της οργάνωσης κεφαλαίων, σε σχέση με συγκεκριμένες νομικές πράξεις. Σε αυτές περιλαμβάνονται η πώληση ή αγορά ακινήτων, η σύσταση ή ίδρυση ορισμένων μη λειτουργικών ελβετικών οντοτήτων ή αλλοδαπών νομικών οντοτήτων, η διαχείριση ή διοίκηση μη λειτουργικών νομικών οντοτήτων, οι εισφορές και διανομές μη λειτουργικών νομικών οντοτήτων, καθώς και η πώληση ή αγορά νομικών οντοτήτων μέσω μη λειτουργικών νομικών οντοτήτων. Το αναθεωρημένο άρθρο 2 παρ. 3ter AMLA καλύπτει επίσης τις επαγγελματικές υπηρεσίες παροχής έδρας σε νομικές οντότητες, όταν διατίθεται διεύθυνση ή χώρος για διάστημα μεγαλύτερο των έξι μηνών.

Υπάρχουν επίσης σημαντικές εξαιρέσεις. Οι δικηγόροι και οι συμβολαιογράφοι που ενεργούν σε δικαστικές, ποινικές, διοικητικές ή διαιτητικές διαδικασίες βρίσκονται εκτός του καθεστώτος των συμβούλων για τη δραστηριότητα αυτή, συμπεριλαμβανομένης της εκπροσώπησης, της συμβουλής που συνδέεται με την προετοιμασία ή τη διεξαγωγή διαδικασιών, της διερεύνησης πραγματικών περιστατικών, της αξιολόγησης του κινδύνου δικαστικής διαμάχης, της αποφυγής διαδικασιών και της εκτέλεσης του αποτελέσματος των διαδικασιών. Άλλες εκ του νόμου εξαιρέσεις ισχύουν για ορισμένες περιπτώσεις χαμηλού κινδύνου που αφορούν οικογενειακά θέματα, διαδοχή, δωρεές, ιδιοκατοίκηση, γεωργικές, ενδοομιλικές και αμιγώς πιστοποιητικές καταστάσεις.

2. Πού παραμένει ισχυρότερο το επαγγελματικό απόρρητο;

Στο ελβετικό δίκαιο, η κρίσιμη έννοια είναι το επαγγελματικό απόρρητο, ιδίως βάσει του άρθρου 13 του Ομοσπονδιακού Νόμου για την Ελεύθερη Κυκλοφορία των Δικηγόρων («LLCA», SR 935.61) και του άρθρου 321 του Ελβετικού Ποινικού Κώδικα («SCC», SR 311.0). Το άρθρο 13 LLCA προβλέπει ότι ο δικηγόρος υπόκειται σε επαγγελματικό απόρρητο για όλα τα θέματα που του εμπιστεύονται οι πελάτες κατά την άσκηση του επαγγέλματος, χωρίς χρονικό περιορισμό και έναντι τρίτων. Το άρθρο 321 SCC ποινικοποιεί την αποκάλυψη από δικηγόρους, συμβολαιογράφους και άλλους απαριθμούμενους επαγγελματίες μυστικών που τους εμπιστεύθηκαν υπό την επαγγελματική τους ιδιότητα ή που περιήλθαν σε γνώση τους κατά την άσκηση αυτής της ιδιότητας, με την επιφύλαξη των εκ του νόμου εξαιρέσεων.

Το επαγγελματικό απόρρητο είναι ισχυρότερο όταν η εργασία είναι αναγνωρίσιμα ειδική του δικηγορικού επαγγέλματος: νομική ανάλυση, νομικές γνωμοδοτήσεις, στρατηγική επίλυσης διαφορών, ρυθμιστική υπεράσπιση, εκπροσώπηση ενώπιον αρχών ή δικαστηρίων, και διερεύνηση πραγματικών περιστατικών που είναι αναγκαία για τη νομική συμβουλή ή την εκπροσώπηση σε σχέση με δικαστική διαμάχη. Το Ομοσπονδιακό Δικαστήριο έχει επιβεβαιώσει ότι η διερεύνηση πραγματικών περιστατικών που συνδέεται με εκκρεμείς ή επαπειλούμενες διαφορές μπορεί να εμπίπτει στον πυρήνα της δικηγορικής δραστηριότητας· έχει επίσης επιβεβαιώσει ότι τα εκ του νόμου καθήκοντα συμμόρφωσης, η διοίκηση επιχειρήσεων και οι δραστηριότητες τύπου διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων δεν προστατεύονται αυτομάτως απλώς και μόνο επειδή εκτελούνται από δικηγόρο.

3. Πού αρχίζει η δέουσα επιμέλεια AML;

Η δέουσα επιμέλεια AMLA αρχίζει όταν ο σύμβουλος εμπίπτει στο αναθεωρημένο εκ του νόμου πεδίο εφαρμογής. Μόλις υπαχθεί σε αυτό, το αναθεωρημένο άρθρο 8b AMLA απαιτεί από τους συμβούλους να επαληθεύουν την ταυτότητα του πελάτη, να προσδιορίζουν τον πραγματικό δικαιούχο, να καταρτίζουν και να διατηρούν έγγραφα, να προσδιορίζουν το αντικείμενο και τον σκοπό της αιτούμενης συναλλαγής ή υπηρεσίας και να διευκρινίζουν το ιστορικό και τον σκοπό όταν αυξημένοι κίνδυνοι σχετικοί με τη συναλλαγή, την υπηρεσία ή τον πελάτη το δικαιολογούν. Το αναθεωρημένο άρθρο 8c AMLA καθιστά την έκταση της δέουσας επιμέλειας βασισμένη στον κίνδυνο, επιτρέποντας απλουστευμένα ή ενισχυμένα μέτρα ανάλογα με το προφίλ κινδύνου. Το αναθεωρημένο άρθρο 8d AMLA απαιτεί οργανωτικά μέτρα για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

4. Υπερισχύει η αναφορά AML του επαγγελματικού απορρήτου;

Όχι κατά γενικό κανόνα.

Το αναθεωρημένο άρθρο 9 παρ. 1ter AMLA εισάγει καθήκοντα αναφοράς για τους συμβούλους όταν πληρούνται τα εκ του νόμου όρια υπόνοιας, συμπεριλαμβανομένων βάσιμων υπονοιών που αφορούν νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ειδικά φορολογικά αδικήματα, εγκληματικές ή τρομοκρατικές οργανώσεις ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Για τους δικηγόρους και τους συμβολαιογράφους, ωστόσο, το αναθεωρημένο άρθρο 9 παρ. 2 AMLA περιέχει έναν ειδικό περιορισμό: ο δικηγόρος ή ο συμβολαιογράφος που ενεργεί υπό την ιδιότητα αυτή υπόκειται στο καθήκον αναφοράς μόνο εάν διενεργεί χρηματοοικονομική συναλλαγή στο όνομα ή για λογαριασμό πελάτη και οι πληροφορίες δεν προστατεύονται από το επαγγελματικό απόρρητο βάσει του άρθρου 321 SCC.

Η ίδια λογική εμφανίζεται στο αναθεωρημένο άρθρο 11a AMLA σχετικά με τα αιτήματα του MROS για πρόσθετες πληροφορίες: οι δικηγόροι και οι συμβολαιογράφοι υποχρεούνται να παρέχουν πληροφορίες μόνο υπό τις προϋποθέσεις του αναθεωρημένου άρθρου 9 παρ. 2 AMLA.

5. Πώς πρέπει οι σύμβουλοι να δομήσουν μια υπερασπίσιμη ροή εργασίας;

Η ασφαλέστερη δομή είναι μια ροή εργασίας δύο διαδρομών.

Διαδρομή Α — Νομική συμβουλή και επαγγελματικό απόρρητο. Ο φάκελος αυτός περιέχει νομικά ερωτήματα, την ανάλυση του συμβούλου, τη διαδικαστική στρατηγική, τη ρυθμιστική υπεράσπιση, την αξιολόγηση του κινδύνου δικαστικής διαμάχης και το προϊόν εργασίας του δικηγόρου. Η πρόσβαση πρέπει να είναι περιορισμένη. Η διανομή πρέπει να ελέγχεται. Τα έγγραφα πρέπει να καταδεικνύουν ότι ο κυρίαρχος σκοπός είναι η νομική συμβουλή ή η εκπροσώπηση.

Διαδρομή Β — Δέουσα επιμέλεια AMLA και δυνατότητα ελέγχου. Ο φάκελος αυτός περιέχει την επαλήθευση ταυτότητας, τον προσδιορισμό του πραγματικού δικαιούχου, τον σκοπό της συναλλαγής, την τεκμηρίωση της πηγής των κεφαλαίων ή της πηγής του πλούτου όπου είναι σχετικό, την ταξινόμηση κινδύνου, τις σημειώσεις κλιμάκωσης και τα αποδεικτικά στοιχεία οργανωτικών ελέγχων. Όταν ο σύμβουλος εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής, ο φάκελος αυτός πρέπει να είναι σε θέση να αποδεικνύει τη συμμόρφωση χωρίς να αποκαλύπτει προστατευόμενη νομική στρατηγική.

Το αναθεωρημένο AMLA αντιμετωπίζει επίσης την προστασία του επαγγελματικού απορρήτου στην εποπτεία. Το αναθεωρημένο άρθρο 18a AMLA απαιτεί από τους οργανισμούς αυτορρύθμισης, όταν διενεργούν ελέγχους AMLA επί δικηγόρων και συμβολαιογράφων, να χρησιμοποιούν δικηγόρους και συμβολαιογράφους για τους ελέγχους αυτούς και περιορίζει την πρόσβαση σε υλικό που καλύπτεται από επαγγελματικό απόρρητο, υπό ειδικές εκ του νόμου προϋποθέσεις.

Τι πρέπει να κάνουν τώρα οι Ελβετοί επιχειρηματίες και τα family offices;

Οι Ελβετοί επιχειρηματίες, τα family offices και οι ιδιωτικά ελεγχόμενοι όμιλοι θα πρέπει να επανεξετάσουν το οικοσύστημα των συμβούλων τους πριν από την 1η Οκτωβρίου 2026. Οι πλέον εκτεθειμένες καταστάσεις είναι οι διασυνοριακές αναδιαρθρώσεις, οι συναλλαγές ακινήτων, οι συστάσεις εταιρειών συμμετοχών, οι δομές παροχής έδρας, τα οχήματα εξαγορών, οι πλατφόρμες family office και οι συναλλαγές που αφορούν μη λειτουργικές νομικές οντότητες.

Το πρώτο βήμα είναι η χαρτογράφηση των εντολών. Προσδιορίστε ποιοι σύμβουλοι παρέχουν νομική συμβουλή, ποιοι συμμετέχουν στην εκτέλεση, ποιοι διοικούν οντότητες, ποιοι παρέχουν διευθύνσεις ή έδρα, ποιοι συντονίζουν κεφάλαια και ποιοι αλληλεπιδρούν με τράπεζες ή άλλους χρηματοοικονομικούς διαμεσολαβητές. Στη συνέχεια, ευθυγραμμίστε τις επιστολές ανάθεσης, τις διαδικασίες onboarding, τα πρωτόκολλα απορρήτου, τους καταλόγους ελέγχου ενεργοποίησης AMLA και τις πρακτικές διατήρησης εγγράφων.

Ο πρακτικός στόχος είναι απλός: να διατηρηθεί προστατευμένος ο νομικός πυρήνας της εντολής, διασφαλίζοντας παράλληλα ότι κάθε δραστηριότητα σχετική με το AMLA τεκμηριώνεται, αξιολογείται ως προς τον κίνδυνο και είναι ελέγξιμη.

Πώς βοηθά η LINDEMANNLAW

Η LINDEMANNLAW συνδράμει επιχειρηματίες, family offices, επενδυτές και συμβούλους στη δόμηση ροών εργασίας συμβουλευτικής που διαφυλάσσουν το επαγγελματικό απόρρητο, ενώ ταυτόχρονα ανταποκρίνονται στις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας του AMLA. Υποστηρίζουμε τους πελάτες με τον καθορισμό του εύρους της εντολής, την ανάλυση του πραγματικού δικαιούχου, τη βασισμένη στον κίνδυνο δέουσα επιμέλεια, τη διασυνοριακή δόμηση, τις ρυθμιστικές έρευνες, τους ελέγχους κυρώσεων και του Νόμου περί Εμπάργκο, και την τεκμηρίωση που είναι ευαίσθητη ως προς το απόρρητο.

Όταν μια υπόθεση συνδυάζει νομική στρατηγική και εκτέλεση συναλλαγής, το ζήτημα δεν είναι αν θα επιλέξει κανείς το απόρρητο ή τη συμμόρφωση. Το ζήτημα είναι να σχεδιαστεί μια ροή εργασίας που προστατεύει και τα δύο.

Εάν η επιχείρησή σας, το family office ή η συμβουλευτική σας δομή ενδέχεται να επηρεαστεί από το αναθεωρημένο AMLA, επικοινωνήστε με την ομάδα μας για μια εμπιστευτική αξιολόγηση του εύρους της εντολής, της θέσης απορρήτου και των βημάτων συμμόρφωσης που απαιτούνται πριν από την 1η Οκτωβρίου 2026.

Αποποίηση ευθύνης: Το παρόν άρθρο παρέχεται μόνο για γενική ενημέρωση, αντικατοπτρίζει τη θέση όπως ισχύει την 1η Ιουλίου 2026 και δεν συνιστά νομική ή φορολογική συμβουλή. Θα πρέπει να ληφθεί εξειδικευμένη συμβουλή πριν από κάθε επίκληση του αναθεωρημένου AMLA σε οποιαδήποτε συναλλαγή, δήλωση, έλεγχο ή ρυθμιστική αλληλεπίδραση.

Πηγές

• Ομοσπονδιακός Νόμος της 10ης Οκτωβρίου 1997 για την Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας, SR 955.0, όπως τροποποιήθηκε από τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 26ης Σεπτεμβρίου 2025, RO 2026 322 / κοινοβουλευτικό νομοσχέδιο 24.046: αναθεωρημένα άρθρα 2 παρ. 1 στοιχ. γ, 2 παρ. 3bis–3quater, 2 παρ. 4 στοιχ. στ, 2 παρ. 4bis–4ter, 2a παρ. 6, 2b, 8b–8d, 9 παρ. 1ter και παρ. 2, 10a παρ. 5, 11a, 14, 18a και 22b.
• Ελβετικό Ομοσπονδιακό Συμβούλιο, ανακοίνωση Τύπου της 12ης Ιουνίου 2026, «Το Ομοσπονδιακό Συμβούλιο θέτει σε ισχύ νέους κανόνες κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες»· Κρατική Γραμματεία Διεθνών Χρηματοοικονομικών Θεμάτων, «Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες», δημοσιεύθηκε στις 12 Ιουνίου 2026.
• Ομοσπονδιακός Νόμος της 23ης Ιουνίου 2000 για την Ελεύθερη Κυκλοφορία των Δικηγόρων, SR 935.61, άρθρο 13· Ελβετικός Ποινικός Κώδικας της 21ης Δεκεμβρίου 1937, SR 311.0, άρθρο 321.